РазделIi. Кредит Тема 6. Необходимость и сущность кредита. Тема кредит


РазделIi. Кредит Тема 6. Необходимость и сущность кредита.

Кредит представляет собой неотъемлемый элемент экономического развития. Ссуды являются инструментом, который позволяет обеспечить удовлетворение потребностей в финансовых ресурсах для расширения хозяйства, ускорения достижения производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, могут применить дополнительные ресурсы для расширения своего дела, ускорить достижение потребительских целей.

Воздействие кредита на экономику оценивается неоднозначно. Одни считают, что к кредиту прибегают от бедности, нехватки имущества и ресурсов у хозяйствующего субъекта. По мнению других специалистов, кредит разрушает экономику, поскольку за него нужно платить, что нередко приводит заемщика к банкротству. Однако такое неоднозначное представление о кредите часто связано с недостаточным пониманием сущности кредита.

КРЕДИТ – это экономическая категория, которая выражает отношения между хозяйствующими субъектами и отдельными лицами по поводу передачи друг другу денежных средств во временное пользование НА УСЛОВИЯХ ВОЗВРАТНОСТИ, СРОЧНОСТИ И ПЛАТНОСТИ.

Родоначальником кредита выступал ростовщический кредит, который характеризовался высоким процентом и использовался в качестве покупательного средства.

Развитие функции денег как средства платежа и средства накопления привело к возможности не только накопления денежных средств, но и перераспределения среди хозяйствующих субъектов, испытывающих в них потребность.

Кредит возникает из функции денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа, что обусловлено не бедностью покупателя, а особенностью процесса производства, отсюда кредитные отношения появляются не в сфере товарного производства, а в сфере обращения, где владельцы товара противостоят друг другу как собственники товара и денег. Нехватка денег в данный момент и нежелание прерывать кругооборот капитала приводят к появлению кредитных отношений, обслуживаемых кредитными инструментами обращения, кредитными деньгами – векселями, чеками, банкнотами.

К кредитным отношениям относятся все денежные отношения, которые связаны с предоставлением и возвратом ссуд, организацией денежных расчетов, эмиссией денежных знаков и ценных бумаг, а также кредитованием капитальных вложений. Следовательно, деньги выступают в качестве средства платежа везде, где присутствует кредит.

В рыночной экономике все кредитные отношения оформляются как денежные ссуды.

Процесс движения капитала создает объективную необходимость возникновения кредита.

Экономической основой кредитных отношений выступают кругооборот и оборот средств (капитала).

Денежные средства, полученные после реализации продукции, опять расходуются: приобретаются средства производства, выплачивается заработная плата; кругооборот повторяется вновь и вновь, происходит постоянное круговращение средств. Однако происходят и колебания к кругообороте и обороте капитала, возникающие вследствие сезонности производства, несовпадения времени производства и времени обращения продукции. Увеличение потребности в привлечении дополнительных денежных средств может быть вызвано ценовыми факторами, поставкой импортных товаров, завозом материальных ценностей и т.д. Неравномерность в движении средств – это и следствие отгрузки готовой продукции, несовпадения момента отгрузки и момента получения выручки от ее реализации.

Одни хозяйствующие субъекты могут испытывать недостаток денежных средств в силу необходимости расширения производства, продаж (при увеличении спроса на их продукцию), задержки оплаты по счетам и другим причинам. В это же время у других субъектов хозяйства произошло временное высвобождение денежных средств. Подобная ситуация приводит к возникновению отношений перераспределения, перетекания денежных средств от одних к другим.

Основным источником кредита являются накопления, свободные денежные средства хозяйствующих субъектов.

Объективная возможность кредита осуществляется в реальность при наличии двух условий:

  • участниками кредита выступают юридически самостоятельные хозяйствующие субъекты, материально гарантирующие выполнение взятых на себя обязательств;

  • интересы этих участников должны совпадать.

Таким образом, как экономическая категория кредит характеризует собой определенный вид общественных отношений, которые связаны с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств – ссуды на время, причем за ссудополучателем сохраняется право на переданную собственность.

Еще одной причиной появления кредита или ссудного капитала является то, что свободные денежные средства в настоящее время крайне неэффективно использовать в качества «сокровища». Рационально мыслящий владелец стремится разместить свои сбережения так, чтобы они приносили доход. Если владелец сам не может получать от них доход, он делает это путем передачи денежных средств другому лицу для производительного, эффективного использования. Это признак позволяет отличить кредит от других форм использования денег.

Ссудный капитал представляет собой капитал в денежной форме, который выдается предпринимателям на определенный срок и за определенную плату в виде процента на условиях возвратности.

Кредит, который выступает в денежной форме, нельзя олицетворять с деньгами. Кредитные отношения отличаются от денежных:

В отличие от кредита деньги играют роль посредника при купле-продаже, передаются из рук в руки, не приносят доход. Применение денег в виде ссудного капитала – кредита, приносит доход, так как временно переданные другим лицам деньги возвращаются владельцу с определенным приростом в виде платы за пользование ими.

studfiles.net

Тема: Учет кредитов и займов

9

1. Виды кредитов и порядок их оформления

2. Учет расчетов по кредитам и займам

3. Состав и порядок признания затрат по займам и кредитам

1. Виды кредитов и порядок их оформления

Любая коммерческая организация в ходе расширения своей хозяйственной деятельности и выполнения уставных задач нуждается в дополнительных финансовых ресурсах. Эти ресурсы, как правило, выдаются организациям обслуживающими их коммерческими банками в виде кредитов.

Кредит — это система экономических отношений, возникающих при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.

Обязательство — это существующая на отчетную дату задолженность организации, которая является следствием ее хозяйственной деятельности и расчеты по которой должны привести к уменьшению активов. Обязательство может возникнуть в силу действия договора или правовой нормы, а также правил делового оборота.

Обязательства перед третьими лицами — это задолженность по кредитам и займам, различным видам кредиторской задолженности (поставщикам и подрядчикам, перед дочерними и зависимыми обществами, перед работниками организации и т.п.) и прочие обязательства. В совокупности обязательства перед третьими лицами образуют понятие «заемный капитал». Отражаются эти обя­зательства в разделах IV и V Бухгалтерского баланса.

Деление обязательств на собственный и заемный капитал имеет важное практическое значение с точки зрения срочности их погашения. Обязательства, составляющие собственный капитал организации, не подлежат погашению за время ее деятельности, обязательства заемного капитала должны быть погашены в соот­ветствующие сроки.

В зависимости от срочности погашения кредиты и займы как составляющие заемного капитала делятся на долгосрочные (срок погашения по ним превышает 12 мес.) и краткосрочные (срок погашения составляет менее 12 мес.).

Задолженность по кредитам и займам относится к точным обязательствам, сумма погашения по которым известна заранее.

Различают банковский и коммерческий кредиты (займы).

Банковский кредит — это выданные банком организациям физическим лицам денежные средства на определенный срок определенные цели на возвратной основе и обычно с уплатой процентов. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских операций.

Коммерческий кредит (заем) предоставляется одними организациями другим в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Предметом договора займа помимо денежных средств могут быть вещи.

В отличие от банков коммерческие организации не могут предоставлять заем из чужих денежных средств, временно находящихся у заимодавца. Кроме того, организации, не располагающие банковской лицензией, не вправе заниматься кредитной деятельностью систематически. Данный критерий законодательством не оговорен и решение этого вопроса зависит от контролирующего органа или арбитражного суда.

Порядок выдачи и погашения кредитов определяется гражданским законодательством и составляемыми на его основе кредитными договорами. В договорах указывают объекты кредитования, условия и порядок предоставления кредита, сроки его погашения, процентные ставки, порядок их уплаты, права и ответственность сторон, формы взаимного обеспечения обязательств, перечень и пе­риодичность предоставления соответствующих документов и т.п.

Среди кредитов банков в зависимости от целевого назначения и сроков предоставления различают кратко- и долгосрочные кредиты.

Краткосрочный кредит выдается на нужды текущей деятельности организаций и предоставляется, как правило, на срок до 12 мес.

Долгосрочный кредит используется на цели производственного и социального развития организации (для строительства и приобретения основных фондов, расширения и совершенствования производства и др.) и выдается на срок свыше 12 мес.

Для получения кредита организация направляет банку заявление с приложением копий учредительных документов, расчетов, бухгалтерской и статистической отчетности, технико-экономического обоснования, других данных, подтверждающих обеспеченность кредита и реальность его возврата. Банк анализирует финансовое состояние организации (ее ликвидность, платежеспособность, рентабельность) и принимает решение о выдаче кредита или об отказе в его выдаче.

Под ликвидностью понимается способность организации оперативно превратить свои активы в денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами.

Под платежеспособностью экономического субъекта понимается достаточность средств организации по отношению к имеющимся долговым обязательствам.

Рентабельность является показателем эффективности хозяйственной деятельности и в общем виде определяется как отношение прибыли организации к ее затратам.

После изучения специалистами банка предоставленного пакета документов вопрос о выдаче кредита решается на кредитном комитете учреждения банка.

При положительном решении о выдаче кредита банк и организация заключают, как правило, два договора: кредитный и договор залога.

В кредитом договоре устанавливаются условия и порядок предоставления кредита, сроки его погашения, процентные ставки, порядок и сроки уплаты процентов, обеспеченность, права и ответственность сторон, другие сведения и обязательства сторон.

Суммы кредита зачисляются банковским учреждением на лицевой ссудный счет заемщика. При этом банк контролирует целевое использование кредита.

Предприятия могут привлекать заемные средства других (не кредитных) организаций.

Основная сумма долга по полученному кредиту учитывается организацией-заемщиком в соответствии с условиями заключенного кредитного договора в сумме фактически поступивших денежных средств и принимается к учету в момент фактической передачи денег.

studfiles.net

Оборотный капитал – это разность между оборотными активами предприятия ( 2 раздел актива ) и его оборотными пассивами ( 3 раздел пассива).

Банк проверяет размер оборотного капитала для того, чтобы убедиться, что он покрывает текущие долговые обязательства, т.е бизнес является ликвидным. Если ликвидность плохая предприятие может обанкротиться. Анализируя оборотный капитал делаем его анализ на ликвидность, Для этого вычисляем К ликвидности и К мгновенной ликвидности.

  1. Запасы.

Банкиру не рекомендуется оценивать запасы как будущее обеспечение, так как запасы оцениваются по цене приобретения и при ликвидации предприятия запасы невозможно продать по цене приобретения.

Анализируя запасы, мы должны учитывать, что эти вложения не должны быть слишком большими: иначе это будет нерациональное использование средств. «Идеальная» величина затрат изменяется в зависимости от рода деятельности и непросто ее определить. Но можно оценить насколько эффективно предприятие управляет запасами, определив оборачиваемость запасов.

Тема 7: Цена кредита. Методы расчета процентных ставок

  1. Ссудный процент и его экономическая роль.

  2. Методы определения ссудного процента.

  1. Ссудный процент – это плата за кредит, составляет доход банка.

Разница между процентами выплаченными и процентами полученными (маржа).

При определении ставки по кредиту учитывается следующие факторы:

  1. Стоимость привлеченных средств

  2. Спрос и предложение

  3. Кредитоспособность заемщика

  4. Степень риска кредитуемого мероприятия

  5. Расходы по оформлению и контролю

Виды процентных ставок

  1. Простые (исходная база для исчисления процентной ставки не меняется) и сложные (исходная база меняется).

  2. Фиксированная (не меняется в течении всего срока кредитования) и плавающая (меняется в зависимости от эк .коньюктуры)

  3. Базовые процентные ставки

  • Прайм-рейт – самая низкая процентная ставка, по которой кредитуются наиболее кредитоспособные клиенты по краткосрочным кредитам

  • Ставка «ЛИБОР» (Лондонская межбанковская ставка предложения) наряду с ними ЛИБОР, ФИБОР и т.д.

2. различные способы установления процентных ставок.

К ним относятся:

1.Модель «ст-ть плюс»

модель можно использовать в 2-х вариантах.

1 способ:

%с = ст-сть привлеченных средств + опер.расходы +премия за риск + премия за долгоср.+маржа

2 способ

%с = Прайм-рейт + премия за риск + премия за долгосрочность

Премии за риск и долгосрочность устанавливаются банком самостоятельно.

Американский финансист Т.Казплэнд предлагает присваивать цифровые коды за риск

КатКатегории риска

Премия за риск в %

Отсутствие риска

0,00

Минимальный риск

0,25

Стандартный риск

0,5

Особый риск

1,5

Риск выше стандартного

2,5

Риск связанный с сомнительным кредитом

5

Второй метод.

Метод исчисления простых %.

Данный метод предусматривает корректировку на срок фактического использования кредита. При частичном погашении кредита уменьшается сумма уплачиваемых процентов.

Например: Выдан кредит в сумме 2000 долл.США на год процентная ставка 12%.

Если сумма основного долга погашается в конце кредитования, то процентные платежи (ПП) будут такими:

основной долг * ставка * срок

360*100

ПП =

ПП = 2000*0,12*1 = 240

Если основной долг выплачивается 4 ежеквартальными взносами по 500 долл.США каждый.

Платежи будут такими:

1 квартал ПП = 2000 * 0,12 *1/4 =60

2 квартал ПП = 1500 * 0,12 * 1/4= 45

3 квартал ПП = 1000 * 0,12 * 1/4 = 30

4 квартал ПП = 500 * 0,12 * 1/4 = 15

Совокупный процентный платеж 60+45+30+15=150

Общая сумма платежей

1 квартал 500 + 60 = 560

2 квартал 500 + 45 = 545

3 квартал 500 + 30 = 530

4 квартал 500 + 15 =515

Итого: 2150 долл.США

Третий метод.

Метод дисконтирования предлагает авансовую оплату процента, т.е. процент вычитается вначале и кредит заемщик получает за вычетом процента.

Например: Кредит в сумме 2000 долл.США на год процентная ставка 12%

ПП за год – 240

Сумма кредита = 2000-240 = 1760

При наступлении срока заемщик возвратит 2000 долл.США, при этом реальная ставка составляет 13%.

Дисконтная ставка по кредиту = причитающ.% / чистая сумма кредита

240 / 1760 = 0,136 = 13%

Четвертый метод

По методу накидки - % выплаты прибавляются к сумме основного долга до того, как заемщику будут объявлены размеры взносов в погашении кредита.

Например: сумма кредита =2000 долл. США, процентная ставка 12%

Общая сумма к выплате 2000+240= 2240

Ежемесячный взнос = 2240 / 12 = 186,67

Реальная % ставка = причитающ. процент / среднегодовую сумму кредита

240 / 1000 = 0,24 24%

Если при кредитовании используются плавающие проценты, то Банки могут использовать следующие методы расчетов:

а) метод «прайм +2»

б) метод «прайм * 1,2»

Например:

Прайм-рейт = 10%

а) 10+2 = 12%

б) 10*1,2 =12%

Прайм-рейт > 15%

а) 15+2 = 17%

б) 15*1,2 =18%

Прайм-рейт < 8%

а) 8+2 = 10%

б) 8*1,2 =9,6%

Для уменьшения процентного риска банком может применяться модель «КЭП», «ФЛОР», «Процентный коридор».

Модель «КЭП» - это определение верхнего предела по кредитам вне зависимости от будущей динамики.

Модель «Флор» - определение нижнего предела.

«Процентный коридор» - определение верхнего и нижнего пределов.

Например: при долгосрочном кредитовании заемщику может быть предложена плавающая ставка «Прайм-рейт+2» при max 5% сверх первоначальной ставки,

Например: При ставке 12%, с течение времени вне зависимости от того как будет меняться «прайм-рейт» она может быть поднята да 17%.

studfiles.net

Тема: заем, кредит(_3 ч__)

Вопросы семинара:

              1. договор займа и его особенности

              2. условия договора займа

              3. субъекты

Задание 1. Подготовить устно ответы на контрольные вопросы:

1. Что понимают под кредитным обязательством?

2. Какие федеральные законы регулируют кредитные обязательства?

3. Как определяется и характеризуется договор займа?

4. Как называются стороны в договоре займа и кто может быть субъектами этого договора?

5. Что может быть предметом договора займа?

6. В какой форме заключается договор займа?

7. Что понимают под «безвалютным займом»?

8. Какие доказательства принимаются судом по договору займа в случае его оспаривания?

9. По каким правилам взимаются проценты за ссуду, полученную заемщиком?

10. Что такое вексель, каковы его виды, реквизиты и значение?

11. Что понимается пода акцептом, индоссантом, авалем, про­тестом векселя?

12. Кто, как и в какие сроки совершает протест векселя и каково его правовое значение?

13. Какие сроки исковой давности существуют для взыскания по векселю в случае его своевременного протеста?

14. Какие нормативные акты, кроме ГК регулируют вексельное право?

15. Как определяется и характеризуется договор кредита и каковы виды этого договора?

16. Какие субъекты могут быть сторонами по кредитному договору?

17. Какова особенность предмета, цели кредитного договора?

18. На какой стороне кредитного договора может лежать ответственность за ненадлежащее исполнение?

19. Чем отличается кредитный договор от договора займа?

20. Чем различаются «товарный кредит» и «коммерческий кредит»?

Задание 2. Решить письменно задачи:

Задача № 1

Рюмин, давший по договору займа соседу Дозову запрошенную им сумму денег на шесть месяцев, через некоторое время потребовал оплачивать ему ежемесячно проценты в размере, определенном банковской ставкой рефинансирования, хотя это и не было оговорено в договоре. Дозов платить отказался, мотивируя это тем, что договор займа изначально был беспроцентным.

Вопросы к задаче

1. Подлежит ли удовлетворению требование Рюмина в данном случае?

2. В каких случаях договор займа считается беспроцентным?

3. Будет ли платить проценты должник в случае задержки выплаты долга?

Задача № 2

Колосков взял по договору займа у Дворцова запрошенную сумму денег на один год с условием ежемесячной выплаты процентов по банковской ставке рефинансирования. Первые шесть месяцев он выплачивал эти проценты, после чего предложил Дворцову взять у него все деньги, которые он ему выдал по договору займа. Дворцов не со­гласился с этим и сказал, что деньги он возьмет только после окончания действия договора займа.

Вопросы к задаче

1. Почему заимодавец Дворцов отказал заемщику Колоскову в получении от него долга?

2. Обязан ли в данном случае заемщик Колосков ежемесячно выплачивать проценты заимодавцу Дворцову?

Задача № 3

Предприниматель Цветов, обязавшийся по договору займа с Ар­бузовым возвращать взятую у него сумму денег на один год по частям ежемесячно и с процентами, нарушил срок, установленный для воз­врата очередной части займа по той причине, что разорился. Арбузов потребовал от Цветова досрочного возврата всей оставшейся суммы займа вместе с причитающимися процентами.

Вопросы к задаче

1. Были ли основания у заимодавца Арбузова требовать досрочного возвращения долга у заемщика Цветова в данной ситуации?

2. К кому еще, помимо заемщика, может обратиться заимодавец и в течение какого периода?

Задача № 4

Предприниматель Злобин по договору целевого займа с коммер­ческим банком должен был полученные от него средства использовать на развитие производства прохладительных напитков, но вместо этого стал изготавливать самодельную водку. Когда банк попытался про­контролировать целевое использование суммы займа Злобиным, то не смог это выполнить, поскольку последний не вел отчетности рас­ходования средств. В связи с этим банк потребовал от Злобина до­срочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов согласно договору.

Вопросы к задаче

1. Какие были основания у заимодавца — коммерческого банка требовать у заемщика — Злобина досрочного расторжения договора целевого займа?

2. Могут ли быть наложены какие-либо санкции на заемщика, если они не предусмотрены договором?

Задача № 5

Васильченко усовершенствовал арендованный у завода токарный станок для своей предпринимательской деятельности, после чего тот стал работать с повышенной производительностью. В связи с этим он потребовал от завода оплаты стоимости неотделимых улучшений арендованного им станка. Завод согласился и предложил его долг перед Васильченко оформить заемным обязательством со сроком погашения через один год.

Вопрос к задаче

Правомерно ли это предложение арендодателя-завода?

Задача № 6

Предприниматель Вазов заключил договор кредита с коммерческим банком. Явившись в банк за получением кредита на следующий день после установленного договором срока его получения, Вазов сказал, что весь кредит ему не нужен и он возьмет только половину. Банк отказал ему в этом и предложил взять кредит полностью согласно договору.

Вопрос к задаче

Кто прав в данной ситуации: кредитор — коммерческий банк или заемщик — предприниматель Вазов?

Задача № 7

Корнеев выдал деньги под простой вексель на шесть месяцев финансовой компании, финансирующей торговые сделки. Через три месяца он попытался проконтролировать, как используются его средства финансовой компанией, но последняя отказала в предоставлений ему Данной информации, как они сказали, из-за ее конфиденциальности. Тогда Корнеев потребовал досрочного погашения векселя и возврата ему денег. Финансовая компания отказалась.

Вопросы к задаче

1. Имеет ли право заимодавец Корнеев требовать досрочного погашения векселя заемщиком — финансовой компанией?

2. Повлияет ли на решение задачи, если срок оплаты векселя наступит:

а) в период, когда финансовая компания прекратит работу с клиентами в связи с аудиторской проверкой?

б) когда финансовая компания приостановит свою деятельность до получения лицензии?

в) в период пребывания векселедержателя в длительной командировке?

Задача № 8

Предприниматель Ершов, обязавшийся по договору товарного кредита предоставить предпринимателю Качанову 100 женских кофточек с оплатой их стоимости после реализации, доставил ему 60 женских кофточек и 40 мужских сорочек одного и того же цвета и упакованных в одинаковые целлофановые пакеты. Несоответствие ассортимента товара договору было обнаружено Качановым только при продаже, когда истек срок предъявления претензий, установленный в договоре. Качанов попросил Ершова забрать мужские сорочки обратно. Последний отказался, сказав, что если бы он был извещен об ошибке своевременно, то давно бы уже продал эти сорочки, а так он потерпит убытки, поскольку цена на них упала.

Вопрос к задаче

Кто прав в этом конфликте: кредитор Ершов или заемщик Качанов?

studfiles.net


Смотрите также