Какими проводками отражать выдачу или возврат займа. Проводки выдача кредита


Выданный займ — бухгалтерские проводки 2018

Бухгалтерский учет заемных средств

Каждая организация вправе осуществлять предоставление займа другой организации; проводки, отражающие заемные средства для физических и юридических лиц, имеют ряд различий. В первую очередь учитывается условие о том, является ли предоставленный заем процентным или же он выдается без процентов.

Регламентируется предоставление займа, проводки приведены в статье, Гражданским и Налоговым кодексами РФ, 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухучете» и ПБУ 19/02.

Согласно действующему гражданскому законодательству, договор займа (проводки — далее) оформляется таким образом, что займодавец предоставляет заемщику материальные или нематериальные ценности, объединенные родовыми признаками, на условиях обязательного возврата полученных средств (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Операция выдачи займа (проводки) оформляется надлежащими первичными документами бухгалтерии. Тип первичной документации зависит от вида ценностей, переданных взаймы (п. 1 ст. 9 402-ФЗ).

Займы выданные, проводки по которым формируются в составе финвложений, должны удовлетворять следующим требованиям (п. 2 ПБУ 19/02):

  1. Для сделки в обязательном порядке оформляется договор, закрепляющий права учреждения на совершение финансовых вложений.
  2. Рассчитываются возможные финансовые риски.
  3. Существует способность приносить доходность в виде процентов за пользование ссуженными ценностями в будущих периодах.

Таким образом, для отражения заимствованных материальных и нематериальных объектов в разрезе финансовых вложений используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3. Если предоставляется беспроцентная ссуда, отражаться такая операция будет в составе учета расходов.

В том случае, когда средства ссужаются физическому лицу, бухгалтерские записи для организации-займодавца будут аналогичны вышеуказанным. Проценты необходимо отражать по Дт счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1.

Займ выданный: бухгалтерские проводки

Если выдан займ другой организации, проводки будут следующими:

Дт 58.3 Кт 51.

Беспроцентное заимствование:

Дт 76 Кт 51, 52.

Выдача займа учредителю, проводки:

Дт 76 Кт 50, 51.

Такая бухгалтерская запись составляется, если учредитель не является сотрудником.

Выдача займа сотруднику (проводки будут аналогичны и для учредителя-сотрудника организации):

Дт 73.1 Кт 50, 51.

Если организация выдает работнику процентное заимствование, то начисление процентов оформляется следующим образом (п. 7 ПБУ 9/99):

Дт 73.1 Кт 91.1.

Если проценты начислены по ссуде, выданной другой организации, бухгалтерская запись будет такова:

Дт 76 Кт 91.1.

Оформить выдачу средств работнику можно и так:

Дт 58.3 Кт 50, 51 — выдан займ сотруднику (проводки).

Заемные ценности могут быть не только в виде денег. Бухгалтерские записи для таких случаев:

  • Дт 58.3 Кт 10, 41 — процентная ссуда другой организации или работнику;
  • Дт 76 Кт 10, 41 — беспроцентная ссуда.

Возврат займа: проводки

Возвращение средств оформляется следующим образом:

  • Дт 50, 51, 10 Кт 58.3 — возврат процентного заимствования;
  • Дт 50, 51, 10 Кт 76 — возврат ссуды без процентов;
  • Дт 50, 51, 10 Кт 58.3, 73.1 — возврат заемных средств, предоставленных работнику.

gosuchetnik.ru

Выдача займа другой организации: проводки

Деятельность, связанная с предоставлением кредитов и займов третьим лицам, является лицензируемой, и осуществляют ее вполне определенные организации - банки или микро-финансовые компании. Впрочем, проводки по выдаче займа могут появиться в учете и обычного ООО, если речь идет, например, о предоставлении небольшой суммы организации-партнеру. В каких же случаях это происходит?

Заем без лицензии

Сама по себе возможность выдавать небольшие займы в рамках обычной деятельности, не оформляя специальную лицензию кредитной организации, прописана в Информационном письме ВАС РФ от 10 августа 1994 года № С1-7/ОП-555. В нем, в частности, говорится, что компания вполне может предоставить собственные средства по договору займа заемщику, причем не важно, юридическому лицу или физическому, а тот обязуется возвратить полученную сумму. Лицензия на осуществление такого кредитования не требуется, если подобная деятельность не будет носить систематически характер. Условия об уплате процентов по займу на данную ситуацию никак не влияют, то есть предоставление займа может иметь как возмездный характер, иными словами предполагать уплату неких процентов, так и безвозмездный – при выдаче беспроцентного займа.

Бухгалтерский учет процентных займов

Проводки по займам, выданным юридическим лицам или физлицам будут различаться в зависимости от того, процентный или беспроцентный ли это заем.

Если договор займа предусматривает уплату неких процентов, то отражается предоставление займа проводкой по счету 58 «Финансовые вложения», субсчет «Предоставленные займы». Это следует из пункта 2 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». К таковым относятся суммы, которые предоставляются третьим лицам при одновременном выполнении трех условий: есть письменно оформленный и подписанный сторонами договор, займодавец официально берет на себя риск невозвращения долга, и при этом выдаваемые средства принесут ему в будущем выгоду, то есть те самые проценты.

Запись по дебету счета 58 делается в корреспонденции с кредитом «денежных» счетов, например, 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет». При возврате займа оформляется обратная проводка по дебету счетов 50 или 51 и кредиту счета 58. Полученные по займу проценты отражаются отдельно. Для организации-займодавца они являются прочим доходом, то есть прописываются по кредиту счета 91-1 и дебету счета 76 «расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Данный подход действует для ситуации, когда организация предоставила заем другой организации. Проводки при предоставлении процентного займа физлицу-сотруднику компании будут идентичными, за исключением расчетов по процентам, которые следует отражать не по 76-му счету, а в дебете счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам».

Беспроцентные выданные займы: проводки

Если возврат займа не предполагает дополнительную уплату процентов, то предоставленная во временное пользование третьему лицу сумму не отвечает критериям финансового вложения. Следовательно, по безвозмездно выданному займу бухгалтерские проводки нужно отражать не по счету 58, а по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», если речь идет о юрлице или ИП, или по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», если заем предоставляется сотруднику компании.

Впрочем, тут стоит напомнить, что беспроцентный заем для физлица чреват получением материальной выгоды от экономии на процентах, которая облагается НДФЛ, причем по повышенной ставке 35%. Рассчитать, удержать и уплатить налог с материальной выгоды должен заимодавец, то есть организация-работодатель, которая предоставила заем.

Расчет материальной выгоды она обязана производить ежемесячно в течение всего срока действия договора займа. Удержать же НДФЛ по материальной выгоде можно из любых денежных доходов заемщика, в частности, из его заработной платы.

Заем в натуральной форме

Определенную специфику имеют и бухгалтерские проводки по займу, выданному имуществом. Счет 58 по процентному займу и 76 (или 73) по беспроцентному в данном случае могут корреспондировать, например, с счетом 10 «Материалы» или 41 «Товары». Однако с точки зрения главы 21 Налогового кодекса передача имущества приравнивается к реализации и, если займодавец работает в рамках общей системы налогообложения, то должен начислить по нему НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Оформляется налог на добавленную стоимость по выданному займу другой организации проводками:

  • – Дебет 58-3 - Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» - начислен НДС с суммы процентного займа, выданного в натуральной форме;

или

  • – Дебет 76 - Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» - начислен НДС с суммы беспроцентного займа, выданного в натуральной форме.

Возврат вещного займа – это поступление определенного количества единиц товаров или материалов, то есть запись по дебету счетов 10 или 41, а также сумма входного НДС, которую фирмы на ОСН могут принять к вычету. В бухгалтерском учете это отражается следующим образом:

  • Дебет 19 - Кредит 58-3 (или Кредит 76) - учтен «входной» НДС по имуществу, поступившему от заемщика при возврате процентного (или беспроцентного) займа;
  • Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» - Кредит 19 – принят к вычету «входной» НДС по вещному займу.

spmag.ru

Займы выданные проводки в 2017 году

Заимствование денежных средств сопровождается с определенными проводками в бухгалтерском учете. Особенно, если это касается определенных компаний или организацией, передающих денежные средства через кассу. Составление проводок – дело достаточно сложное. Поэтому изначально необходимо изучить все нюансы.

Основная информация

Кредитование обязано отражаться в бухгалтерских проводках и соответствующей документации. Именно поэтому, необходимо уточнять их в каждом году. Практически раз в 3 года изменяются положения об отражении кредитования в проводках. Если некорректно заполнить документы, то можно получить конфликты от различных инстанций, что приведет к значительным штрафным санкциям.

Стоит помнить, что выдать денежную ссуду могут:

  1. юридические лица;
  2. физические лица;
  3. индивидуальные предприниматели.

Выдаваемые кредитные обязательства считаются вложениями или инвестициями кредитора. Поэтому, в бухгалтерии отражаются все доходные операции – проценты или вознаграждения, полученные от выданного обязательства. Это необходимо отображать в бухучете.

Совершать действие необходимо в отчетные периоды в соответствии с прибылью, полученной от проведенной сделки.

Определения

Прежде, чем выдавать кредитные обязательства, человеку стоит ознакомиться с основными понятиями, с которыми ему придется столкнуться.

Займ – это денежные средства, выданные кредитором на условиях платности и возвратности. Средства выдаются либо на срок до года – краткосрочный кредит, либо на срок с года – долгосрочные кредиты.

Физическое лицо – это гражданин страны, не имеющей деятельности индивидуального характера. Юридическое лицо – организация или предприятие. Все они вправе выступать как заемщиком, так и кредитором.

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое зарегистрировано в реестре в качестве гражданина с предпринимательской деятельностью.

Беспроцентные кредиты – это вид заимствования денежных средств, позволяющий на конкретных условиях передавать деньги в пользование заемщику без уплаты вознаграждения за данное действие.

Бухгалтерский учет – это определенный вид документации, которую должен вести кредитор для корректного отображения всех расходных операций. Документация в отчетные периоды передается в налоговые органы для проверки и уплаты налогообложения.

Законодательство

Данный вопрос регулируется определенной правовой базой. Основным законом для выполнения становится Федеральный закон № 353 «О потребительском кредите (займе). Здесь прописываются условия для совершения сделки. Регламентирует этот вопрос статья 5 действующего правового акта.

В 9 статье отражаются все сведения о процентной ставке и полной стоимости кредита. Говориться здесь о согласованности данных действий с действующим законодательством. Процентная ставка не вправе формироваться без учета законодательной базы.

Также стоит отметить Гражданский кодекс России, который регламентирует корректность заполнения договора заимствования. Этот документ является основополагающим, именно поэтому в статьях 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821 размещаются сведения о виде договоренности и возможности назначения.

Если этот кредит оформляется в МФО, то стоит рассмотреть Федеральный закон № 181 «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях. Правила предоставления заемных средств оговаривается статьей 8 действующего правового акта. Несмотря на наличие достаточных различий между займом и банковским кредитом, в соответствии со статьей 16 данного правового акта, все сведения вносятся в кредитную историю заемщика.

Согласно Налоговому кодексу России, все операции по заимствованию должны отражаться в отчетности. В соответствии с пунктом 6 статьи 271 данного правового акта, стоимость и сборы причисляются к доходу, и с них выплачивается налог.

Целевое назначение

Каждый человек должен понимать, что любые виды кредитования создаются кредитором для получения определенной прибыли. Именно поэтому, вся информация отображается в бухгалтерской отчетности. Оплачивать налогообложение можно только с тех сделок, которые считались процентными и по которым выплатили долговые обязательства.

При просроченном платеже или не возврате, налогообложение снимается. Но это не освобождает от ответственности заполнения соответствующей документации и передаче ее в налоговый орган.

Такая документация позволяет урегулировать оплату налогообложения по заимствованию денежных средств. В случае с займами кредитором может стать любой человек.

В связи с чем, для всех компаний создана определенная отчетность – внесение проводок по кредитным продуктам в существующий или будущий отчет. Для осуществления такой деятельности человеку потребуется ознакомиться с основными проводками и показателями.

Алгоритм действий

Все проводки прописываются в бухгалтерской документации. Для отражения такого рода деятельности имеется отдельный счет по финансовым вложениям – 58. Заимствование средств компаниями прописывается в дебетовый счет 58. Если это корреспонденция, то отображается в счете 51.

Если осуществляется возврат, то кредитор отражает сведения в обратной проводке. Необходимо помнить, что доходной операцией становятся все проценты, которые получены кредитором в течение всего отчетного периода.

Итак, основные операции:

  1. дебет 58 кредит 51 – выдача займа;
  2. дебет 58 кредит 91 – начисление процентной ставки;
  3. дебет 51 кредит 58 – получение процентного сбора;
  4. дебет 51 кредит 58 – возвратность денежных средств.

Осуществляется учет ежеквартально по каждой отдельной операций. Без отображения данных сведений отчетность считается не корректно заполненной.

Разновидность

Законодательство не прописывает основные нормы, регулирующие различные условия договоренности по предоставлению конкретным видам контрагентов. Для составления бухгалтерской документации, такого рода различия, могут являться важным аспектом.

Деньги вправе предоставляться следующим категориям лиц:

  1. иной компании частного типа;
  2. некоммерческим компаниям;
  3. физ.лицу. Например, сотруднику или учредителю.

Бухучет не зависит от определенного налогообложения компании, отчетности. Предполагается аналогичный раздел баланса для данных операций. Бух.проводки часто зависят от группы сроков. Как уже было сказано ранее, это долгосрочные или краткосрочные продукты. Это влияет на отражение бухгалтерии у получателя, но никак не у предоставляющего лица.

По умолчанию заимствование средств предполагает возмездный характер. Если процентная ставка не установлена, то она считается равной ставке рефинансирования.

Правила оформления

Существуют определенные правила оформления сделки. Если она проводится некорректно, то она считается ничтожной.

Документы

Для оформления сделки требуется предоставить определенный пакет документов. Без документации отчет будет некорректным.

Среди основного перечня стоит выделить:

  1. банковские выписки о произведенном платеже;
  2. бухгалтерские справки – где имеются сведения о процентной ставке и начислении;
  3. платежной поручение, которое свидетельствует об уплаченных процентах по кредиту.

Такая документация отражается в бух.отчете.

Проводки по выданным займам

Для отображения операции необходимо внести сведения в соответствующий учет. Если выдача займа предполагала предметы, то нужно рассчитать цену объектов.

Юридическое лицо

Необходимо произвести учет дохода от кредита. Для этого потребуется определить вид доходной операции.

Разделяют обычный при регулярном кредитовании или прочее поступление при редком кредитовании.

По каждому отдельному случаю имеются проводки:

  1. дебет 73.1 кредит 50.51 выдача заимствованных средств;
  2. дебет 73.1 кредит 91.1 начисление процентов.

ИП

Статус ИП не предполагает изменения структуры отражения.  

Но для начала проводится первая проводка по факту кредитования. Если это не возврат, то зеркальная проводка.

Работник

Учет таких операций происходит по счету 73–1. По дебету 731 оформление самой ссуды, по кредиту возвращение.  

Процентная ставка учитывается на аналогичном счете.

Учредитель ООО

Для минимизации конфликта с налоговой, в документе прописываются сведения о:

  1. беспроцентном кредитовании;
  2. соглашение определяется в национальной валюте;
  3. начальник вправе самостоятельно заключать сам с собой договор.

Проводки все те же, что и в предыдущих типах.

Сторонней организации

Займы выданные проводки:  

  1. дебет 58–3, кредит 51;
  2. причисление процентов дебет 76, кредит 91–1;
  3. обозначение процентов, причисленных за использование займа – дебет 50 кредит 76.

Проводки по начисленным процентам

Проводки по начислению процентов по выданному займу обязательно прописываются в бухгалтерской отчетности.

Без процентов

Без процентов отображается операция в проводках:

  1. дебет 76, кредит 51 – выдача ссуды;
  2. дебет 51, кредит 76 – возврат ссуды.

Краткосрочный

Краткосрочные займы отображаются на счете 66.

Остальной учет происходит по аналогичному действию иных типов кредиторов.

Учет штрафов и безвозвратного долга

Бывают ситуации, когда заемщик не оплачивает кредит. При ее оплате проводятся следующие операции – Дебет 76, кредит 91.1.

Стоит также открыть 76 дополнительный субсчет.

Из этого следует, что человек, являющийся кредитором, может выдавать денежную ссуду организациям, сотрудникам, а также иным клиентам. Это значительно увеличивает доход любого кредитора. Но заимствование средств имеет определенную особенность. Они вправе быть беспроцентными, а это отражается в бухгалтерской документации.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

autoexpertnost.ru

Бух учет. Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним: проводки, начисление процентов

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив,  у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Бухгалтерский учет займов выданных

Для учета займов выданных используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 — «Предоставленные займы».

Выдача займа отражается проводкой:

Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

Возврат займа отражается зеркальными проводками:

Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа:

10,41,50,51… Кредит 76.

Учет процентов по займам выданным

Проценты, начисленные по займам выданным — это доход организации. Фирма сама определяет — это доход от обычных видов деятельности или прочие поступления. Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их  к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике.

Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца)

Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку:

Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».

Если проценты оплачены, в учете делается проводка:

Дебет 50,51 — Кредит 76.

Выдача займа сотруднику

Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете.

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.

Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

С 2016 г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и настоящее ее значение 11%. Значит, если годовая  процентная сумма займа ниже 11/3*2 =7,33%, то придется платить НДФЛ с части образованной материальной выгоды (если заем выдан по ставке 3%, то выгода будет 7,33 — 3 =4,33%. С суммы этих процентов надо удержать из зарплаты НДФЛ у сотрудника по ставке 35%.

predprin.ru

Выдан займ другой организации — проводки в 2018 году

Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер. Как правильно отразить операции с заемными средствами, расскажем в нашей статье.

Деятельность, связанная с кредитованием граждан и организаций, подлежит обязательному лицензированию. То есть выдавать денежные средства могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации. Помимо лицензированных компаний, занять деньги в долг могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием (ВАС РФ от 10.08.1994 № С1-7/ОП-555).

Так, например, получить денежные средства компании могут учредители или сотрудники, бизнес-партнеры, индивидуальные предприниматели или простые граждане. Лицензия не требуется, если не имеет систематического или постоянного характера выдача займа (проводки для учета данных операций предоставлены ниже).

Особенности учета

По условиям договора между заемщиком и займодателем, в долг могут быть переданы не только финансовые активы, но и материальные ценности. Например, основные средства, материально-производственные запасы, сырье, готовая продукция или же товары, нематериальные активы и прочее имущество компании.

Отражайте предоставление займа другой организации (проводки) в сумме выданных финансовых активов либо по стоимости переданных материальных ценностей. Если кредит был выдан в иностранной валюте, бухгалтерская запись делается в рублях.

Отметим, что условия выдачи заемных ценностей играют ключевую роль в бухгалтерском учете. В данной ситуации для компании-займодателя важно определить, являются ли переданные средства финансовыми вложениями или нет.

Условия для признания заемных средств финансовыми вложениями:

  • факт передачи активов в долг (имущества во временное распоряжение) оформлен документально, то есть подписан соответствующий договор между заемщиком и давальцем;
  • компания-займодатель официально принимает риски по невыплате и невозврату долга (кредита) на себя;
  • активы, переданные в долг, будут приносить экономическую выгоду, компания-давалец планирует прибыль по процентам за передачу активов в пользование другой фирме или физическому лицу.

Если активы, переданные в долг, не отвечают этим трем условиям, то к финансовым вложениям их отнести нельзя. В таком случае между заемщиком и давальцем заключается беспроцентный кредитный (заемный) договор.

Предоставление займа, проводки по процентному договору

Так, при заключении процентного договора займа проводки составляются с использованием спецсчета 58 «Финвложения», причем к данному бухсчету следует открыть отдельный субсчет «Средства, переданные под заем».

Содержание операции

Дебет

Кредит

Займ выданный, бухгалтерские проводки:

В денежной форме

58

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

52 «Валютные счета»

В натуральной форме

01 «Основные средства»

10 «Материалы, сырье»

41 «Товары»

Возврат заемных средств

50, 51, 52, 01, 10, 41

58

Беспроцентный договор о предоставлении заемных активов

Если по беспроцентному договору выдан займ другой организации, проводки формируются с применением бухсчета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Содержание операции

Дебет

Кредит

Займы выданные, проводки:

В денежной форме

76

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

52 «Валютные счета»

В натуральной форме

01 «Основные средства»

10 «Материалы, сырье»

41 «Товары»

Возврат займа, проводки

50, 51, 52, 01, 10, 41

76

При передаче заемных активов в неденежной форме следует начислить налог на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Для этого следует составить запись: по дебету счет 76 либо 58, в зависимости от условий договора, и по кредиту счета 68.

После возвращения такого долга НДС может быть предъявлен компании-давальцу, отразите операцию по дебету счета 19 и кредиту счетов 76 или 58.

Выдаем в долг сотрудникам

При отражении операций по выдаче активов в долг сотрудникам компании, будь то обычные работники или учредители, допустимо использовать те же счета бухучета, что и при кредитовании юридических лиц. Либо допустимо применение специального счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Отметим, что такой выбор остается за компанией. Однако свое решение, какой счет будет использован в бухгалтерском учете, следует закрепить в учетной политике.

Операция

Дебет

Кредит

Выдан займ сотруднику, проводки по беспроцентному договору

76

73

50

51

52

01

10

41

Отражена выдача займа сотруднику, проводки по процентному договору

58

73

Для отражения выдачи займа учредителю проводки аналогичные. Возвращение денег или ценностей, взятых в долг, отражают обратной проводкой, где по дебету отражаются бухсчета 50, 51, 01, 10, а по кредиту — 76, 58, 73.

Предоставляя беспроцентный кредит сотруднику организации, налоговики могут признать получение материальной выгоды за сотрудником. В таком случае на экономию по процентам может быть начислен НДФЛ по ставке 35 %.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

Проводки по выданным займам - бухгалтерский учет при начислении процентов, при выдаче денег сотруднику или учредителю юридического лица

Проценты, начисленные по оформленным программам кредитования, начисляются относительно способа учета доходности. Для этого могут использоваться проводки по выданным займам. Соответствующая операция должна в обязательном порядке осуществляться особенным способом.

Это обуславливается тем, что в вносимая в организационный реестр запись о мероприятиях финансового характера очень важна. В случаях с заемщиками она представляет собой определенную сумму процентов, причисленных в пользу непосредственного кредитора.

Для понимания характерных особенностей проводок необходимо ознакомиться с определением понятий, с видами кредитования, с порядком оформления, с существующими видами бухгалтерских проводок, с начислением процентов, а также с установленным перечнем первичной документации.

Определение понятий

Проводки по выданным займам являются записью в специальном журнале о характере операций, совершенных за определенный временной промежуток. Все бухгалтерские проводки указываются в кредите одного счета и в дебете другого. Организации могут начислять проценты по отпущенным займам, которые, в свою очередь, базируются на методе учета доходов.

По решению сотрудника кредитного отдела компании займы могут стать беспроцентными. В положениях действующего Гражданского кодекса указывается особая глава, которая содержит в себе актуальную информацию о порядке выдачи. Например, соответствующее мероприятие должно быть обязательно прописано в отчетной документации.

Кредитор может выдать в пользу заемщика определенную сумму в качестве займа на покупку каких-либо имущественных объектов. Каждый конкретный заемщик берет на себя обязательства по выплате суммы в полном размере или в выдаче имущества в том же состоянии.

Заключаемое двустороннее соглашение в подавляющем большинстве случаев включает в себя следующие позиции:

  • процентная ставка по займу, если она имеется;
  • актуальные сроки возврата средств;
  • порядок погашения долговых обязательств.

Стоит отметить, что величина кредитования может быть абсолютно любой – действующее федеральное законодательство не устанавливает пределы и ограничения.

Виды кредитов

Займы представляют собой передачу денежных средств от организации, которая выступает в качестве кредитора, физическим лицам (заемщикам). При этом заемщик берет на себя конкретные обязательства по возврату денег в установленные сроки, что регламентируется нормами статьи 807 Гражданского Кодекса РФ.

Статья 807. Договор займа

Для удобства бухгалтерского учета займы имеют следующую классификацию:

По типологии заемного ресурса Натуральные или денежные.
По формату Процентные или беспроцентные.
По типологии заемщиков Физические или юридические лица.

Порядок оформления

В качестве основного юридического документа для регламентации выдачи и возврата денежных средств выступает двусторонне соглашение.

Для бухгалтеров принципиальную важность имеют следующие условия:

  • размер и формат кредитования;
  • порядок начисления процентов, которые формируют сумму переплат;
  • сроки и способ погашения кредитных обязательств;
  • способ выплаты процентов.

При составлении двустороннего соглашения в каждом конкретном случае рекомендуется руководствоваться нюансами, прописанными в статье 809 Гражданского Кодекса. В случаях, если в рамках договора не указывается процентная ставка, то она автоматически приравнивается к действующей ставке рефинансирования. В соответствии с этим денежный кредит можно считать беспроцентным только тогда, когда такой факт указан в договоре.

Что касается кредитования в натуральной форме, если в тексте соглашения не прописывается ставка по процентам, то операция может считаться беспроцентной по умолчанию. Для начисления на тело займа определенной суммы процентов необходимы процентные основания.

Учет напрямую зависит от формата заемного ресурса. Таким образом выдача наличных подразумевает бухгалтерские операции по выдаче кассовых ордеров, а безналичный расчет – по выдаче специальных платежных поручений. Для материальных ценностей учет производится с помощью транспортных или товарных накладных. Все проценты определяются в рамках бухгалтерской справки.

Бухгалтерские проводки при выдаче займа

Согласно положениям действующего законодательства, стороны кредитного договора имеют законные основания для самостоятельного решения того, на каких условиях будет проводится сделка. В результате займы могут носить как процентный, так и беспроцентный характер.

В любых случаях факт осуществления операции отражается в соответствующей бухгалтерской отчетности, которая предоставляется в территориальные налоговые органы.

Проценты начисляются ежемесячно в последний день.

В таком случае стоит использовать следующие категории проводок:

Дебет Кредит Операция
76 91 Начисление сборов
50 или 51 76 Получение оплаты сборов

Все без исключения денежные займы должны в обязательном порядке вписываться в соответствующую отчетность в ежемесячном формате. Что касается кредитов в натуральной форме, то на них такое правило не распространяется. Из-за этого указывать в документации такой платеж нужно только после фактического возвращения долга в полном размере.

Проценты по натуральным займам вносятся в следующие проводки:

Дебет Кредит Операция
76 91 Начисление процентов по натуральному кредиту
41 76 Поступление имущества на баланс организации
19 76 Входной налоговый сбор на добавочную стоимость, который был выплачен по факту получения имущественного объекта.

Сотруднику

Организация может оформить своему сотруднику кредит на беспроцентной основе с условием снятия оплаты за него с заработной платы. Для этого нужно прописать в соответствующем соглашении размер снимаемой суммы и сроки. При выдаче средств необходимо обязательно сообщить об этом сотрудникам территориальной налоговой службы. Это обуславливается тем, что компания в таком случае выступает в качестве налогового агента.

Учет таких ссуд прописывается на счете 773 о расчетах по предоставленным кредитам. По дебету счета указывается оформление займа, а по кредиту – возврат. Все процентные ставки должны учитываться в рамках того же счета.

В случаях, если в пользу работников выдаются займы без процентного обеспечения или по ставке ниже 2/3 от действующей ключевой ставки Центрального Банка РФ, то у них будет автоматически формироваться выгода материального характера по факту экономии на процентах. В таких ситуациях компания обязуется вычесть налоговый сбор и перечислить его в установленный уровень бюджета по ставке 35%.

Соглашение между сторонами в каждом конкретном случае составляется в письменном виде. В рамках документа обязательно указывается дата, с которой договор приобретает юридическую силу.

Микрозайм безработнымМикрозайм безработным предоставляет не каждая МФО. При этом будут большие проценты и маленький срок кредита.

Возможно ли не платить микрозаймы законно и что будет при этом — смотрите далее.

В противном случае соглашение будет считаться недействительным. Сумма кредита также прописывается. Если ее величина превышает 25% от стоимости имущества, то необходимо проведение собрания совета директоров для подтверждения операции.

Стоит выделить также следующие нюансы:

  • займы могут быть оформлены только в российских рублях;
  • на усмотрение кредитора договор может носить беспроцентный характер;
  • в случаях, если в соглашении не прописывается срок погашения долговых обязательств, то соответствующая операция должна осуществляться в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны кредитора;
  • возможен досрочный возврат кредита, если это указано в договоре;
  • обязательно указание целевого назначения средств.

Учредителю юридического лица

Юридическим лицам довольно просто оформить кредит. В подавляющем большинстве случаев в качестве непосредственного учредителя организации и заемщика выступает один и тот же человек. При оформлении договора остальные участники предприятия должны вынести решение о том, что средства должны возвращаться кредитору с прибылью или без нее.

Зачастую происходит собрание учредителей, на котором решается порядок предоставления материальной помощи в пользу заемщика. Практика показывает, что заключение подобных договоров является довольно распространенной процедурой. Стоит отметить, что кредитные средства не облагаются налоговым сбором на прибыль.

Для минимизации возможных рисков, связанных с предъявлением претензий со стороны налоговых служб, необходимо прописать в договоре следующее:

  • кредит оформляется на беспроцентной основе;
  • соглашение заключается только в отечественной валюте;
  • учредитель может на законных основаниях заключить договор сам с собой – поэтому необходимо самостоятельно проставить подписи лица в соответствующих позициях.

При начислении процентов

По кредитам, предоставляемым в денежной форме, проценты начисляются после завершения каждого конкретного отчетного периода. Проводки следующие: дебет 76, кредит 91 – начисление определенной суммы процентов по соглашению о займе и дебет 50, кредит 76 – получение процентов за использование кредита.

Что касается начисления процентов в натуральном формате, то их отражение производится в рамках следующих проводок:

Дебет 76, Кредит 91 Начисление процентов по натуральным кредитным договорам.
Дебет 41, Кредит 76 Поступление имущественных объектов на баланс организации в счет уплаты установленных соглашением процентов.
Дебет 19, Кредит 76 Отражение входного налогового сбора на добавочную стоимость.

Первичные документы

В рамках бухгалтерского учета необходимо в обязательном порядке указывать все взаиморасчеты и операции хозяйственного характера на основании первичной документации.

В рамках выдачи денежных средств в качестве таких документов выступают:

  • договоры;
  • платежные поручения с указанием целевого назначения кредитования;
  • выписки со счетов, с помощью которых может быть подтверждён факт оплаты процентов;
  • приходные и расходные ордера.

Оригиналы первичных бумаг передаются в бухгалтерию организации и остаются на сохранении в течение определенного временного промежутка, который, в свою очередь, устанавливается внутренними нормативными актами. Все документы должны в обязательном порядке заключаться в момент фактического совершения того или иного мероприятия.

Общие правила взаимодействия сторон по кредитным договорам устанавливаются законодательством. Они могут быть изменены в соответствии с нюансами внутренней учетной политики компании. Например, зачастую изменяются способы и временные рамки начисления процентов.

Вся такая информация указывается в пояснительной записке, которая в дальнейшем предоставляется в территориальные налоговые службы вместе с отчетом о балансе. Важно помнить о том, что только корректное отображение информации может устранить вопросы со стороны представителей налоговой службы и препятствовать начислению штрафных санкций или пени.

микрозаймы на карту от Манимо Микрозаймы в Манимо на карту являются самым быстрым и удобным способом получить деньги, когда они необходимы.

Как можно быстро взять микрозайм без процентов — читайте здесь.

Как правильно оформить займ в МаниМен и какие проценты предлагает компания — наши специалисты рассказали тут.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

buhuchetpro.ru