Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2018 году. Кредит учредителю


Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?

Особенности договора займа учредителю от ООО

Документальное оформление займа учредителя

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Налоговые последствия

Особенности договора займа учредителю от ООО

Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

  • предмет;
  • срок действия;
  • сумма;
  • порядок уплаты процентов;
  • цель предоставления.

Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 20% и более голосов совместно с аффилированными лицами. 

Документальное оформление займа учредителя

Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО,является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

  • график выдачи заемных средств;
  • график погашения займа;
  • график погашения процентов.

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества). 

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов. Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ). Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь. 

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ). 

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. 

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ.

Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное. 

Налоговые последствия

Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст. 271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором. Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

По-другому дело обстоит у компаний на УСН. Это связано с тем, что учет доходов у компаний на ОСН и УСН различен. Компании, использующие упрощенку, применяют кассовый метод. То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.

Зачастую учредители, оформляя заем у своей компании, не планируют его возврат. Налоговым последствием такого решения после истечения трехлетнего срока исковой давности и перевода задолженности в разряд безнадежной станет доход учредителя в размере суммы займа, который также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Бухгалтерия должна будет удержать налог из выплачиваемых учредителю доходов либо сообщить о возникновении задолженности в налоговую службу.

С целью избежать такой ситуации следует своевременно продлевать договор, не допуская истечения срока его действия. Для предприятий-упрощенцев это является еще и возможностью отсрочить уплату налога. 

Таким образом, займы учредителю от ООО —законный способ временного разрешения финансовых трудностей за счет средств собственной компании. На настоящий момент эта хозяйственная операция облагается налогами. При выдаче беспроцентного займа налогообложению НДФЛ подлежит материальная выгода учредителя в виде неуплаченных процентов, а при выдаче процентного займа облагаться налогом на прибыль будут уплаченные учредителем проценты. Отсрочить уплату налогов смогут только компании на УСН.

rusjurist.ru

Беспроцентный займ учредителю от ООО: проводки, налогообложение, выдача

В современном мире кредит является решением многих жизненных и предпринимательских проблем, поскольку часто нет времени на то, чтобы накопить средства для нужной цели, которую следует реализовывать в ближайшее время.

Отличной альтернативой кредиту, особенно для физических лиц, являющихся основателями компании с организационно-правовой формой управления в виде ООО, является беспроцентный займ учредителю от ООО.

Процедура беспроцентного займа

Как и все кредитные договора, беспроцентный займ от учредителя оформляется в виде специального соглашения, которое впоследствии и является основанием для проведения проводок, уплаты налогов и составления отчётности.

Стоит отметить, что выдача денежных средств осуществляется после подписания договора. Сделка между двумя участниками соглашения считается действительной только в том случае, когда необходимая денежная сумма была внесена на расчётный счёт заёмщика.

Беспроцентный займ от учредителя — отличный инструмент увеличения средств на расчётном счете предприятия

Виды займа

Учредитель компании может получить денежные средства в обществе с ограниченной ответственности по двум схемам:

  1. Возмездная.
  2. Беспроцентная.

Получение займа по возмездной схеме предполагает необходимость оплаты процентов от общей стоимости займа, размер которых определяется в договорном соглашении.

Беспроцентная схема предлагает возвращение заёмщику только той суммы, которая была оформлена по договору. При этом оплата процентов за пользование денежными средствами не предусмотрена.

Обратите внимание: ознакомьтесь с тематическим материалом о том, где взять деньги на бизнес.

Решение спорного вопроса

При возникновении спорной ситуации по причине отсутствия записи в договоре о виде займа, согласно законодательства заимствование средств в обществе будет считаться на беспроцентной основе.

Проценты полагаются к выплате только в тех ситуациях, когда в соглашении между учредителем и его компанией есть соответствующий раздел, свидетельствующий о необходимости произведения выплаты.

В ситуации, если в договоре указана информация о сроках предоставления займа и о его возмездном характере, но не указан размер процентной ставки, то за её величину принимается значение ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации в день уплаты задолженности и по ней расчитывается пеня.

Обязательные разделы договора

Для того, чтобы избежать юридических и бухгалтерских проблем при возвращении заёмных средств, следует ответственно подойти к оформлению договорного соглашения, особенно в случае если была произведена выдача беспроцентного займа учредителю ООО.

В договоре обязательно должны быть рассмотрены разделы:

  • срок пользования заёмными денежными средствами, соответствующий периоду действия договора;
  • способ выдачи денежных средств и внесения их на счёт предприятия;
  • порядок осуществления возврата денежных средств;
  • права, обязанность и ответственность учредителя и представителя ООО;
  • действия сторон в случае форс-мажорных обстоятельств;
  • события, при наступлении которых договор может быть расторгнут.

Оформление бухгалтерских операций

Для того, чтобы не возникло проблем при осуществлении проверки налоговой службой, следует правильно проводить все бухгалтерские операции. После окончания процедуры выдачи денежных средств учредителю, следует составить первичную документацию.

В случае выдачи денежных средств через кассу предприятия, подтверждающим документом будет служить расходный кассовый ордер. При перечислении средств на расчётный счёт можно использовать договор и банковскую выписку. Проводки выдачи займа учредителю ООО оформляются в книге бухгалтерского учёта.

При оформлении проводки беспроцентного займа от учредителя, записи о расходе средств заносятся на 76 дебетовый субсчёт «Расчёты по предоставленным займам». Проводка выглядит следующим образом: КРЕДИТ 50 (51) — выданы денежные средства в качестве займа учредителю ООО. 

Обратите внимание: ознакомьтесь с терминологией в статье «Что такое кредит и дебет простым языком«

В случае оформление возмездного займа, информацию следует отразить по мере поступления процентных средств на счёт предприятия. Проводка в данной ситуации будет выглядеть: ДЕБЕТ 73 субсчёт «Расчёты по предоставленным займам» (76) КРЕДИТ 91 субсчёт «Прочие доходы» — начисление процентов по договорному соглашению о займе.

Порядок начисления и уплаты налогов

Беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом не относится к расходам предприятия, по этой причине отсутствует необходимость оплачивать с этих средств налог на прибыль. Если предприятие находится на единой системе налогообложения, то все операции по предоставлению денежных займов сотрудникам или учредителю освобождены от уплаты НДС. В данной ситуации не надо проводить процедуру начисления налоговых отчислений и выставлять счёт фактуру на уплату.

Стоит отметить, что с начала 2016 года действует законодательство, регулирующее налогообложение займа учредителю от ООО, согласно которого заёмщик обязан ежемесячно уплачивать налог в размере 35 процентов от сумы получения материальной выгоды. Это касается тех ситуаций, когда было проведено оформление беспроцентного займа или возмездного, со ставкой ниже двух третей уровня рефинансирования.

Считается, что данные факторы являются идеальными условиями для получения материальной выгоды. В данной ситуации в качестве налогового агента выступает общество с ограниченной ответственностью, которое и будет отвечать за правильность проведения бухгалтерских операций и своевременное отчисление средств на нужный расчётный счёт налоговой службы. Вышеперечисленными факторами обуславливается предпочтительная выдача займов учредителю краткосрочного и беспроцентного характера.

Датой получения дохода считается день возврата учредителем полной суммы или её части. Страховые отчисления с полученного дохода не начисляются.

Полученный доход рассчитывается исходя из данных:

  • размера суммы, возвращённой на расчётный счёт предприятия;
  • периода времени пользования средствами, отображённый в днях;
  • ставки рефинансирования на момент возврата средств.

Обратите внимание: размер материальной выгоды рассчитывается путём произведения вышеуказанных величин с учётом поправки, соответствующей величине две третьи.

НДФЛ с процентов по займу от физического лица соответствует 35 процентам от значения материальной выгоды. Стоит отметить, что если учредитель общества с ограниченной ответственностью является нерезидентом страны, то ставка налога для него будет уменьшена до 30 процентов.

Перед тем как оформить займ, особенно если планируется длительное время пользования денежными средствами, рекомендуется подсчитать потенциальные расходы, которые следует уплатить на счёт налоговой службы.

В некоторых случаях выгоднее произвести оформление возмездного договора, при котором величина процентов за пользование денежными средствами может оказаться в несколько раз меньше уплаченных налогов при оформлении отношений на беспроцентной основе.

vashbiznesplan.ru

Займ учредителю от ООО – в 2018 году, договор

В настоящее время компании, успешно работающие на рынке, нередко оказывают финансовую поддержку собственным сотрудникам. Но не все знают, что владельцы бизнеса тоже имеют право на получения займов от организации. При этом учредителям бизнеса сотрудниками фирмы являться необязательно.

Условия

Российское законодательство позволяет сторонам сделки практически полностью определять условия сделки, связанной с выдачей займа. При этом следует обязательно подписать договор в письменном виде.

Замечание. Обычно предметом договора займа выступают денежные средства, но следует понимать, что вещи также могут выступать им.

Основными условиями договора, на которые следует обратить внимание, являются:

  • срок;
  • сумма;
  • размер и условия начисление процентов.

Очень важно, перед тем как получить займ учредителю от ООО согласовать размер, сумму и размер, а также другие важные параметры сделки надо обсудить и согласовать с другими участниками компании.

Если выдача займа не будет согласована с другими участниками Общества, то ее могут признать недействительной, а директор будет нести ответственность собственными средствами перед компанией.

Размер и условия начисления процентов стороны могут устанавливать сами. Отсутствие в договоре денежного займа указания на проценты не делает его автоматически беспроцентным. В этом случае будет использована ставка ЦБ РФ.

Порядок возврата денежных средств и уплаты процентов также нужно согласовать заранее. Иначе каждый месяц платить проценты, а сумму долга надо будет выплатить в конце периода ссуды.

Важно! Беспроцентные займы, которые выдает ООО учредителю, могут привести к проблемам с налоговой инспекцией. Хотя законодательно такая возможность существует.

Согласно закону стороны могут обозначить в договоре займа определенные цели, на которые он может быть потрачен. Это необязательно и большинство учредителей предпочитают получать нецелевые займы, ведь в этом случае за трату денежных средств не придется отчитываться.

Залог вполне может быть привлечен в качестве обеспечения по займу даже если договор заключается с учредителем. Наличие залога позволяет компании гарантировать своевременное погашение долга. Но на практике залоговые займы с учредителями встречаются крайне редко

Заключение сделки

Организации должны обязательно вести строгий учет денежных средств. Учредитель или директор ООО не сможет просто без документов снять средства со счета. Нужно сначала оформить все документально.

Важно! Договор займа между учредителем и ООО обязательно надо заключать в письменной форме. Это позволит оговорить все необходимые условия и в случае необходимости такой договор всегда можно показать налоговой или банку.

Рассмотрим, как происходит обычно заключение сделки:

  • стороны оговаривают основные условия сделки;
  • составляется и подписывается договор, а также график платежей;
  • оформляются необходимые расходные документы и денежные средства передаются заемщику.

Уставом Общества может быть предусмотрено обязательное проведение собрания Участников при совершении крупной сделки. В этом случае выдавать крупный заем, директор может только при наличии соответствующего Протокола.

Подходить к составлению договора стоит ответственно даже при условии, что директор и учредитель – это одно и то же лицо.

В договоре надо указать реквизиты сторон, а также все необходимые условия. В конце договор заверяется подписями сторон. Если директор и учредитель – одно лицо, то он подписывает договор с обеих сторон.

Средства могут быть выданы из кассы организации по расходному ордеру или переведены на счет учредителя в любом банке.

Видео: Как правильно оформить

Возврат денежных средств

Заемщик обязан возвращать деньги по договору займа, независимо от того, кем он является. Существует ошибочное мнение, что ссуду выданную учредителю необязательно возвращать. Это ошибка. Обычно такое действие рано или поздно приводит к доначислению НДФЛ, причем со ставкой 35%.

Договор займа может предусматривать ответственность заемщика за не возврат денежных средств. Обычно это пени. Если долг не будет возвращен достаточно долго, то компания может обратиться в суд и потребовать принудительного взыскания, хотя в отношении учредителей это происходит крайне редко.

Как получить деньги через 5 минут после регистрации? Читайте статью статью, микрозайм Лайм.

Где находятся МФО которые выдают микрозаймы онлайн, на карту, без отказа, без проверки, мгновенно? Подробнее тут.

Особенности

Несмотря на то, что регулируется сделка по займу между учредителем и ООО регулируется ГК, она имеет определенные особенности.  Стороны могут заключить договор с указанием конкретного срока или без такого.

Если в договоре не указан срок возврата займа, то он считается бессрочным. В этом случае возврат надо осуществлять после получения требования от организации заемщика в течение 30 дней.

Получить заем могут не только учредители физические лица, но также организации и ИП, выступающие собственниками бизнеса. При этом важно наладить учет заемных средств не только займодавцу, но и заемщику.

Законодательство разрешает выдавать займы не только в рублях, но при этом может существенно усложниться бухгалтерский и налоговый учет.

Налогообложение

Компании должны строго учитывать денежные средства. Но не стоит забывать и о налогообложении физических лиц – учредителей. Иногда выдаются компаниями беспроцентные займы или ссуды со ставками ниже рыночных. В этом случае налоговые органы считают, что у заемщика возникает материальная выгода.

Это мнение налоговых органов достаточно спорно. Часто в судах заемщикам удается доказать обратное.

Важно! Необходимость уплаты НДФЛ возникает, если ставка по займу не превышает ключевую 2/3 от ключевой ставки ЦБ. Это означает, что на текущий момент не надо платить НДФЛ, если по нему ставка превышает 7,5% годовых.

Выплата НДФЛ производиться после полного погашения займа. Если учредитель одновременно является сотрудником компании, то фирма может удержать необходимую сумму налога из его заработной платы.

Если беспроцентный заем будет использован на приобретение недвижимости, то обязанности по уплате НДФЛ у физического лица не возникнет.

На практике часто гораздо выгоднее заплатить проценты собственной организацией, чем связываться с налоговой и платить или судиться. Впрочем, уплату НДФЛ можно отложить, просто пролонгировав договор. Делать это разрешается неограниченное количество раз.

При займах вещами ситуация с налогообложением заемщика физического лица будет значительно проще. Он сможет без проблем взять такую ссуду на беспроцентной основе. Но у организации при применении ОСНО возникнут дополнительные расходы на уплату НДС.

Нужно заранее просчитывать все возможности и риски, связанные с выдачей и получением займа. Это позволит минимизировать налоговые последствия и избежать никому не нужных штрафных санкций.

Ответственность заемщика

Оформляя любой заем, заемщик должен понимать, что он принимает на себя обязанность по его погашению. Часто в договора займа включаются условия об штрафных санкциях в случае внесения платежа несвоевременно.

При нарушении сроков платежей компании могут поступить одним из следующих образов:

  • списать долг;
  • начислить штрафы и затребовать добровольное погашение;
  • обратиться к коллекторам или в суд.

Списание долга учредителя достаточно стандартная практика для компаний. Но необходимо понимать, что в этом случае у него возникает доход в размере полной стоимости займа и с него необходимо заплатить соответствующие налоги. Для физического лица потребуется заплатить 35% НДФЛ.

Штрафные санкции начисляются собственным учредителям обычно только крупными организациями, где множество владельцев бизнеса. Связанно это с тем, что остальные Участники общества не хотят терять собственную прибыль.

Обращение к коллекторам или в суд крайняя мера. К ней компании прибегают, только если заемщик уклоняется от погашения долга. При наличии залога он может быть изъят в ходе судебного разбирательства.

Для заемщика крайне невыгодна ситуация с разбирательствами в любом случае. Гораздо лучше вовремя погашать задолженность.

Возврат долга

Стороны имеют возможность самостоятельно договориться об условиях и порядке возврата долга и уплате процентов. При этом все их надо прописать к договору. Желательно также составить график платежей, что исключит недопонимание между сторонами сделки.

Обычно денежные средства возвращаются на расчетный счет предприятия. Существует возможность вернуть их в кассу предприятия, но в этом случае перед их дальнейшим использованием сначала надо их внести на расчетный счет, а затем снять.

Нарушение кассовой дисциплины не повлечет больших штрафов, но вызовет кучу вопросов со стороны налоговиков. При частых нарушениях такого рода многие банки могут просто отказать организации в обслуживании.

Оформлять возврат средств в кассу организации необходимо с помощью приходного ордера. Кассовый чек заемщику при этом выдавать не следует, независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Как взять ссуду за минуту и вернуть через месяц? Читайте статью, микрозайм Минутка.

Можно ли занять денег в микрозайм Главфинанс на 7 дней? Ответ по ссылке.

Список МФО которые дают срочные займы онлайн, через интернет, на банковскую карту за 45 секунд, узнайте далее.

Займы учредителю от ООО могут на первый взгляд показать крайне выгодным вариантом получения денег в долг, особенно при крупных покупках, но нужно заранее рассмотреть все налоговые риски. Иначе вместо выгоды заемщик или организация могут понести огромные расходы.

biznes-delo.ru

Беспроцентный займ от учредителя в 2018 году

Становление бизнеса — дело не простое. На начальном этапе у большинства предпринимателей возникают проблемы с нехваткой наличности и нежеланием увеличивать уставной капитал фирмы. Идеальным выходом из ситуации становится беспроцентный займ от учредителя.

В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.

Основные положения

Ситуации, когда действующей организации или вновь образованному бизнесу необходимы денежные вливания, нередки.

Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:

  1. Высокие проценты.
  2. Вероятность невозврата кредита.
  3. Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.

Если компании срочно необходимы дополнительные денежные средства для оплаты текущих расходов, расширения, выравнивания тяжелого финансового положения, на помощь ей может прийти ее учредитель.

Беспроцентный займ представляет собой добровольное одалживание денег собственником бизнеса без начисления процентов за пользование финансовыми средствами.

Так как учредитель не имеет никакого финансового интереса от займа (прибыли), то налогообложение обходит такие суммы денежных вливаний стороной.

Беспроцентный займ выгоден обеим сторонам — и учредителю и самой организации:

  Фирма получает необходимые ей средства в полном объеме для реализации дальнейших действий без необходимости выплачивать проценты и переплаты 
 Учредитель получает возможность развивать свой бизнес дальше без необходимости платить налог (НДФЛ)

Несмотря на всю простоту схемы необходимо все правильно документально оформить.

Для этого между учредителем и организацией заключается договор займа, в котором указываются:

 Полная сумма и срок возврата 
 Способ передачи после заключения соглашения оговоренную сумму денег учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу 
 Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д. 
 Дата составления и основания для расторжения договора, и подписи сторон

Перечисление или внесение денег в кассу организации необходимо осуществить не позднее даты указанной в соглашении.

Законодательная база

Основными законодательными актами, на которые необходимо ссылаться при заключении документа, являются:

  Гражданский Кодекс Российской Федерации дает определение подобного заимствования, основные характеристики, специальные возможности (досрочное погашение и т.д.) 
 Налоговый Кодекс РФ определяет вероятные трактовки данного денежного вливания в бизнес-резервы организации

Существующие виды

Несмотря на то, что беспроцентный займ от учредителя имеет основную отличительную особенность (отсутствие выгоды для собственника предприятия или собрания его учредителей), существует несколько видов такого заимствования:

 Беспроцентный займ нецелевой руководство фирмы оповещает учредителя о возникших финансовых трудностях и необходимости денежных вливаний, не акцентируя внимания, на что конкретно могут быть потрачены заемные средства. При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю. Также важно указать, что займ является беспроцентным. Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования) 
 Беспроцентный товарный учредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д. в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы.

Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить:

  • наименование товара;
  • цвет;
  • марку;
  • другие технические характеристики 
 Беспроцентный целевой учредитель имеет право при заключении договора определить конкретное направление заемных средств.

В таком случае к основным пунктам соглашения необходимо добавить следующие:

  1. Назначение денежного транша.
  2. Порядок контроля использования переданных средств 

В роли контролирующего органа выступает займодавец (учредитель), который вправе в любой момент потребовать доказательства целевого использования средств (договора поставки, квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.).

Существование различных видов займов от учредителя фирмы, дает возможность компаниям делать целесообразный выбор в пользу высокой эффективности и рациональности применения денежных средств или товаров.

Особенности кредитов

К основным особенностям займов от учредителя можно отнести:

  Необходимость письменного составления договора те, кто считает, что своей компании можно просто передать наличные деньги безо всякой документальной базы, глубоко ошибаются и подводят свой бухгалтерский отдел. Согласно российскому законодательству (ГК РФ ст. 16 п.1), если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме 
 Заключение и окончание действия соглашения важно учитывать, что договорные отношения между организацией и учредителем вступают в силу не с момента подписания бумаг, а только с момента официальной передачи денег или других материальных ценностей (вещей, топлива, строительных материалов, оборудования и т.д.). Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация от своего учредителя еще не получила, то считается, что договор еще не заключен. Важно помнить, что срок выдачи беспроцентного займа от учредителя в обязательном порядке прописывается в документе. Аналогичная ситуация и с возвратом — задолженность считается «погашенной» в момент передачи заимодавцу денежных средств или товаров 
 Оформление займа от учредителя-собственника предприятия если кредит предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы). Такое действие не является нарушением российского законодательства или мошенничеством. Главное чтобы в наличии были официальные бумаги о назначении на должность и имелось отражение в учредительных документах фирмы

Видео: ООО берет деньги в долг у учредителя

Беспроцентный займ от учредителя ООО

Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.

Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.

Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.

Также важно учитывать, что владелец-учредитель ООО имеет права не требовать его возврата, то есть простить.

Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).

Образец договора

Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.

Основными пунктами такого финансового соглашения являются:

 Дата и место заключения а также информация о заемщике и займодавце 
 Предмет договора сумма и предпочитаемая валюта денежного транша, а также срок действия соглашения 
 Права и обязанности сторон право на досрочное погашение, право на истребование полной суммы долга по окончанию срока действия и т.д. 
  Заключительные положения вступление и прекращение действия договора, количество экземпляров и т.д. 
  Реквизиты сторон наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и подписи, печать организации-заемщика

Как происходит процесс получения денежных средств

После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.

Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.

Это можно осуществить 2 способами по усмотрению учредителя:

 На расчетный счет предприятия учредитель может осуществить банковскую операцию, находясь в любом месте страны или даже за границей, при этом выполняя свои обязательства по договору займа 
 Наличными в кассу организации займодавцу потребуется посетить расчетно-кассовый центр и осуществить внесение денег при своем непосредственном участии 

Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.

В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику:

Объем и номинальная оценочная стоимость 
 Состояние и внешняя опись 
 Материалы из чего произведено и другие характеристики

Способы возврата долга

Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.

Можно вписать в соглашение несколько доступных способов возврата материальной поддержки, оказанной учредителем:

 С расчетного счета через кассу организации если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу 
 Товаром чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований 
 На банковскую карту уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации

Также существует несколько правил, которых следует придерживаться при возврате долга во избежание правонарушений:

 Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валюте необходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ст. 317) 
 Если график выплат не установлен и не прописан в долговом соглашении то учредитель может потребовать вернуть денежные средства в любой момент и организация должна будет выполнить это в течение 30 дней с момента уведомления

Возможно ли прощение

Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность.

Прощение долга допустимо:

  • по договору денежного займа;
  • по товарному договору.

Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.

Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:

  1. Дополнительное соглашение к действующему договору.
  2. Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.

Где отражается в балансе

Даже если займ является беспроцентным, его необходимо отражать во всех обязательных бухгалтерских документах.

Полученные денежные средства организация заемщик должна учесть на счетах:

  66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» если срок составляет менее 1 года 
 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» срок более 12 месяцев

Налоговые последствия и риски

Организация, получившая беспроцентный займ от учредителя, не будет выплачивать налоги на полученные денежные средства, в том случае, если учредитель обладает долей в уставном капитале организации, превышающей 50%.

В таком случае совершенно не имеет значения, кем является займодавец — юридическим или физическим лицом.

Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:

  • доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;
  • доля учредителя в уставном капитале равно 50%.

Если учредитель фирмы является физическим лицом, его также ждет обязательная уплата налоговых взносов.

Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию. Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.

Главное, учесть все нюансы, чтобы материальная помощь не превратилась в неподъемное налоговое бремя для обеих сторон договора.

zaympro.ru

Займ учредителю от ООО в 2018 году

На сегодняшний день, займ учредителю от ООО, является довольно распространенной формой кредитования, применяемой на практике крупными бизнес-проектами, для поддержки начинающих предпринимателей.

Принцип такого займа сводится к тому, что учредитель имеет возможность получить в долг денежные средства со счета организации. Условия такого кредитования более лояльные, чем в обычных банковских структурах, включая МФО.

Для такого вида сделки предусмотрены свои особенности и нюансы, которые должны соблюдаться ее сторонами.

Основные нюансы

Договор займа считается одним из наиболее часто заключаемых сделок на территории РФ. Регулируется документ специальными нормами действующего законодательства, соблюдение которых является обязательным для всех участников сделки.

Стандартной формы договора займа не предусмотрено, поэтому, стороны вправе использовать любой подходящий образец, с учетом включении в него разделов, имеющих существенное значение.

Займ, заключаемый между любыми субъектами, в том числе, касающийся учредителя и ООО, может быть двух видов:

  • процентные;
  • беспроцентные.

В зависимости от вида, будет различаться оформление самого соглашения.

По правилам, стандартный договор займа должен включать:

 Наименование документа, место и дату его составления сведения о сторонах соглашения 
 Предмет, с указанием точного размера займа и условия предоставления и возврата денежных средств 
 Обязанности сторон и срок, на который выдаются средства 
 Ответственность и условия разрешения споров, заключительные положения, а также реквизиты и подписи сторон

Если соглашение предусматривает займ с обеспечением, то отдельно составляется документ, относительно передачи залогового имущества.

Важно помнить, что документы по займу, могут служить и в качестве отчетных, так как такие сделки подразумевают наличие материальной выгоды.

Законодательство РФ предусматривает право сторонам сделки, оформить кредит по более гибкой и лояльной системе. Письменное оформление является обязательным условием для ее законности.

Как правило, предметом соглашения о займе между ООО и учредителем, выступают денежные средства, и в редких случаях, ценности организации или товар.

ООО может выдавать из своих средств ссуду учредителю, как на определенные цели, так и без акцента на них. Если займ не целевой, то учредитель вправе не разъяснять цель взятия заемных средств, соответственно, не отчитываться за них и за проведенные затраты.

Нормативные акты

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы займа, является Гражданский кодекс РФ. Статья 161 указанного кодекса указывает на оформление договора в письменном виде, если сторонами сделки является физическое лицо и предприятие.

Если будет не соблюдена такая форма, то для сторон наступят негативные последствия, в виде признания сделки недействительной.

Существенные условия соглашения, заключаемые между ООО и учредителем, идентичны стандартным. Такие условия закреплены в статьях 807—818 ГК РФ.

Цели, на которые предоставляется займ, могут быть различными. Проценты, предусмотренные по договору, могут уплачиваться как ежемесячно, так и в конце срока действия договора.

ФЗ «Об ООО», в части статьи 45, указывает, что предоставление займа участнику общества, заинтересованного в оформлении сделки и имеющего право давать обязательные для общества указания, должно быть согласовано с общим собранием участников такого общества.

Правило применяется, если заемщик будет иметь от 20 и более процентов голосов совместно с аффилированными лицами общества.

Условия для взятия

Среди стандартных условий предоставления займов учредителю от ООО, выделяют:

 Обязательную подачу заемщиком заявления на получение требуемой суммы и срок, на который выдаются заемные средства и сам размер, должны согласовываться с другими участниками общества 
Если займ целевой то учредитель, подавая заявление, должен указать цели, на которые ему требуются денежные средства 
 Может выдаваться под проценты или без учета таковых а срок действия соглашения начинает отсчитываться с момента, когда денежные средства были переданы учредителю 
 Выдаваться средства могут наличными или переводится на банковский счет или карту условия соглашения должны определять порядок погашения кредита 
 Выдается только в валюте РФ и решение о выдаче денежных средств учредителю принимается на общем собрании всех учредителей ООО

Все согласованные условия оформляются в письменном виде.

Видео: заем руководителю

Как выдать займ учредителю от ООО

Общество, у которого учредитель решает взять займ, не может оформить сам процесс только по желанию собственника, так как для осуществления процедуры потребуется согласие всех участников предприятия и соответствующее оформление бумаг. Составление договора займа может проводиться на простых листах, либо на корпоративном бланке ООО.

Выдача заемных средств учредителю должна проводиться по определенному алгоритму:

  1. Между сторонами сделки обсуждаются все существенные условия.
  2. Проводится согласование со всеми участниками общества.
  3. Оформляется договор и график погашения взятого долгового обязательства.
  4. Подготавливаются и подписываются требуемые документы.

После подписания документов и выдачи денежных средств учредителю, сделка будет считаться заключенной.

По процентному договору

Процентный займ подразумевает возврат заемщиком денежных средств, в оговоренные в соглашении сроки, с учетом начисленных процентов. Он будет считаться процентным, если в самом договоре указывается процентная ставка или отсутствует условие о безвозмездности сделки (беспроцентный).

Если стороны не согласуют размер процента, то следует применять процент, с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ, на момент полного или частичного возврата долга от учредителя. О таком правиле говорится в статье 809, п. 1,2 ГК РФ.

Порядок начисления процентов по займу должен отражаться в условиях договора. Если такой порядок не соблюден, то следует руководствоваться п. 16 «ПБУ 9/99», где сказано, что начисление процентов будет происходить в каждый закончившийся отчетный период.

Именно поэтому, сторонам, при заключении сделки, важно не упускать моменты, связанные с определением процентной ставки, сроков возврата долга, порядком уплаты и пр.

По беспроцентной сделке

В некоторых случаях, общества выдают займы учредителям, без включения в условия соглашения процентов. При этом, сторонам сделки следует учитывать правило, согласно которому, с начала 2016 года предусматриваются ежемесячные выплаты НДФЛ, по ставке, равной 35 %.

Об этом речь идет в налоговом законодательстве, статье 224. Такой налог рассчитывается по следующей формуле — размер займа умножается на 2/3 ставки рефинансирования и на 35 %. В итоге получается размер налоговых потерь.

Таким образом, беспроцентный займ учредителю от ООО, как вариант сделки, является невыгодным. Избежать уплаты налога, можно в одном случае — предусмотреть в договоре уплату процентов, размер которых будет превышать 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если учредитель, которому оформляется кредит, не получает денежных выплат от общества, например, заработной платы или дивидендов, соответственно, с него не удерживается НДФЛ, то организация должна сообщить о таком обстоятельстве налоговой службе. Для этого, предоставляется форма 2-НДФЛ, в срок, до 1 марта года, который идет за отчетным.

Уведомление об оплате НДФЛ, будет выслано налоговым органом самому учредителю. Данное правило также закреплено в налоговом законодательстве, статье 226.

Особенности оформления соглашения

Процедура оформления любого займа, в том числе, между учредителем и ООО, начинается с составления соглашения, по общеустановленному образцу. Такой документ должен иметь юридически точные и правомерные условия, понятные для обеих сторон сделки.

Основные особенности оформления соглашения:

 Первичная дата отсчета указанного срока, если такой предусмотрен условиями будет считаться не дата подписания соглашения, а время выдачи учредителю денежной суммы в виде займа
 Если срок выдачи не указывается то под окончательной датой будет подразумеваться 30-й день, наступивший после того, как общество заявит письменное требование к учредителю о возврате средств 
 Предмет соглашения должен иметь указание на передачу средств в виде займа от кредитора к клиенту сумма должна прописываться в условиях соглашения в виде цифр и прописью, в скобках 
 Обязанности, права каждой из сторон должны быть четко сформулированы включая наступающую ответственность, за несвоевременное исполнение обязательств 
 Нотариальное удостоверение сделки не требуется и совершается по усмотрению сторон завершать договор должны реквизиты сторон, их личные подписи и печать организации, выдавшей кредит

Стороны вправе включать иные сведения и условия в договор, если они не противоречат закону и не нарушают интересы других лиц.

Способы получения денег

Необходимо понимать, что учредитель выступает в качестве одного из собственников бизнеса, таким образом, деньги общества являются и его деньгами, в том процентном соотношении, в котором он вносил вложения в уставной капитал.

По закону, нельзя просто снять денежные средства с расчетного счета фирмы или получить их из кассы, для личных целей.

Для этого существует несколько законных методов:

  • получить дивиденды;
  • взять средства под отчет;
  • оформить договор займа.

Дивиденды всегда распределяются в определенные периоды времени, и их может быть недостаточно. Получить средства под отчет можно в том случае, если учредитель компании, в то же время выступает в качестве ее сотрудника. Такая практика выдачи денег достаточно распространенная.

При этом сумма, выдаваемая под отчет, должна тратиться только на нужды ООО и в ограниченный срок. После истечения срока, учредитель будет обязан отчитаться о потраченных средствах, путем предоставления чеков, квитанций и прочей документации такого рода.

Если ООО имеет перспективы и его деятельность рентабельна, то организация в состоянии оказать учредителю материальную поддержку, в виде выдачи займа, с оговоренными условиями его возврата.

Выдаваться средства могут любым удобным для сторон способом, например, на руки или путем перевода на банковскую карту или счет учредителя. В некоторых случаях, допускается выдача займа не денежной суммой, а товаром или материальными ценностями. 

На какие сроки

Срок выдачи займа оговаривается на общем собрании учредителей, собранном специально для рассмотрения вопроса о выдаче денежных средств одному из них. Как правило, займ от ООО учредителю, выдается на срок, не более 15 лет.

График погашения долга

К договору займа составляется график погашения долгового обязательства. Такой график будет являться неотъемлемой частью соглашения и содержит даты и суммы, касающиеся возврата заемных средств.

Долг может возвращаться постепенно или единоразовым платежом в конце согласованного срока. Иными словами, график служит для заемщика документом, по которому он может следить за периодами погашения долга.

Суммы платежей и периоды их внесения, устанавливаются обществом и учредителем в индивидуальном порядке.

Если займ подразумевает начисление процентов, то оговаривается, сколько в сумме платежа включено процентов, а сколько размер основного долга.

Беспроцентный может быть возвращен досрочно, без предварительного уведомления займодавца. Что касается процентного займа, то погасить его можно досрочно, получив согласие общества.

Порядок начисления и уплаты налогов

Налогообложение займа учредителю от ООО будет зависеть от характера заключенного соглашения:

  Если процентный то денежные средства, полученные за использование займа, будут относиться к внереализационным доходам (НК РФ, п. 6 статья 250)
 На них будет начисляться налог на прибыль так как они включены в доходы, формирующиеся в конце каждого отчетного периода, независимо от условий уплаты налога со стороны учредителя 
 Проценты по кредиту будут открываться в виде субсчета к счетам 58 или 73 на сам размер ссуды, налог не начисляется, именно поэтому, согласно НК РФ, в части статьи 149, финансовые услуги по выдаче займов, освобождены от обложения НДС 
 В случае погашения НДС можно предоставить к начислению налогового вычета
 При получении процентов за выданный займ учреждение должно оформлять счет-фактуру, а также вести журнал по выставлению таких документов 
 В случае беспроцентного кредита организация не относит его к финансовым вложениям, но во избежание противоречий, такой займ должен иметь отражение в бухгалтерском счете 58 и в балансе (стр. 230 или 240)
 При беспроцентном займе, учредитель все равно получает выгоду за счет экономии средств на уплате процентов, причем такая выгода может возникнуть даже в том случае, когда процентная ставка в договоре будет составлять менее 2/3 ставки рефинансирования 
 На такую выгоду будет начисляться налог поэтому учредитель — физическое лицо, должно самостоятельно произвести расчет и указать его в своей декларации, подав ее до 30 апреля следующего по календарю года

ООО, выдавшая заемные средства, может сама вычислить налоговую базу и уплатить ее в соответствующие налоговые органы. Налоговым агентом учредителя, ООО может стать в том случае, если ей учитываются доходы с материальной выгоды от получения беспроцентного займа и удерживается НДФЛ в размере 35 %.

Существующие плюсы и минусы

Займы рассматриваемого образца имеют свои положительные и отрицательные аспекты. К положительной стороне можно отнести:

  Право учредителя оформить ссуду напрямую в обществе, минуя обращение в банковские учреждения и упрощенная система выдачи средств 
  Оформить заявку на получение нужной суммы, можно в офисе ООО или через онлайн-ресурс и допускается досрочное возвращение ссуды, без удержания дополнительной комиссии
 По таким видам займов предусматриваются небольшие ставки по процентам и соглашение может продлеваться по срокам, по предварительному согласованию учредителей общества 

Негативной стороной сделки будут являться:

  1. Получить займ могут только субъекты, входящие в состав учредителей общества.
  2. Погашение долга производится за счет собственных средств.
  3. Может устанавливаться требование относительно стажа пребывания в качестве учредителя ООО (около 5 лет).
  4. На учредителя возлагаются равноценные обязанности по возврату долга, как на единственного заемщика средств.

Таким образом, становится понятно, как правильно взять кредит учредителю у ООО, какие требования предъявляются к сделке со стороны законодательства и на что стоит обратить особое внимание.

По сути, такой вид сделки не имеет особых отличительных черт, по сравнению с иными существующими видами займов.

zaympro.ru

Займ учредителю от ООО: налогообложение в 2018 году

Открыть ООО и вести дальнейшую деятельность, Вам поможет проверенный сервис подготовки документов от наших партнеров. Сервисы компании «Моё дело» это:
  • Подсказки по заполнению, автоматическое формирование документов, исключающее ошибки
  • Подробное руководство по дальнейшим действиям (включая адреса ближайших к вам инспекций)
  • Отправка уведомления о начале предпринимательской деятельности в надзорный орган онлайн
  • Возможность открытия р/с онлайн и на специальных условиях
  • Бесплатные консультации специалистов по учету и налогам

Что делать в ситуации, когда учредителю ООО необходимы средства, вложенные в общество, а до распределения дивидендов еще далеко? Использовать свои средства юридические лица могут только на экономически обоснованные цели, поэтому бухгалтерам приходится выдумывать всевозможные схемы: одним из таких часто используемых способов является выдача займов. Налогообложение займа учредителю от ООО в 2018 году не изменилось и регулируется теми же статьями Налогового кодекса РФ.

Как владельцу бизнеса получить деньги

В соответствии с законом, учредитель не имеет права просто получить деньги из кассы или со счета общества на покрытие своих потребностей. Есть несколько законных способов, позволяющих бенефициару получить деньги:

  • оформить операцию как получение наличных под отчет;
  • заключить договор займа;
  • рассчитать и выплатить дивиденды учредителям.

Выдача денег под отчет

Эта операция возможна только в том случае, когда учредитель работает на предприятии. А это практически всегда так, причем бенефициары чаще всего занимают руководящие должности.

Деньги под отчет выдаются только на определенный срок. По истечении этого временного промежутка получатель должен представить в бухгалтерию авансовый отчет, в котором расписано, на какие цели потрачены деньги. Причем все расходы должны быть подтверждены документально (кассовыми чеками, приходными ордерами, актами выполненных работ). Стоит отметить, что подотчетные деньги можно тратить только на нужды ООО, а поэтому учредитель должен предоставить документы, оформленные с учетом этого требования.

Если же налоговая служба сочтет, что деньги были потрачены учредителем на свои потребности и документальные доказательства неудовлетворительны, взятые средства будут классифицированы как доход бенефициара: с них надо будет заплатить подоходный налог в размере 13%, плюс перечислить взносы во внебюджетные фонды.

Читайте также

Выдача займа

Относительно оформления договора займа законом не предусмотрены ограничения по срокам и суммам сделки и нет требования относительно работы заемщика на предприятии.

Довольно интересной является операция, когда учредитель и директор фирмы — одно и то же лицо: в этом случае ему придется подписать договор займа за обе стороны. Понятно, что подобную финансовую операцию контролирующие органы будут проверять с особым пристрастием.

Выдача займа может осуществляться как из кассы общества, так и с его текущего счета.

Особенности заключения договора займа

Различают три основных вида договоров займа:

  • беспроцентный. Он не предусматривает внесение платы за пользование деньгами;
  • краткосрочный. Срок его действия менее одного года;
  • процентный. В этом договоре четко прописывается размер ставки, по которой заемщику будут насчитываться проценты.

Договор займа составляется в свободной форме, законодательством не предусмотрен его унифицированный шаблон, однако в нем обязательно должны содержаться следующие пункты:

  • размер займа;
  • срок и способ погашения;
  • вид займа – процентный или беспроцентный;
  • способ выдачи денег;
  • обязанности и ответственность сторон;
  • реквизиты заемщика и кредитора;
  • график погашения.

Особенности оформления сделки

Как правило, конкретные сроки в договорах беспроцентного займа не указываются. В этом случае окончательной датой расчета считаются 30 дней с того момента, когда кредитор потребовал у должника свои деньги.

Второй важной особенностью является график погашения долга: он должен содержать конкретные даты и суммы платежей. Погашение задолженности заемщик имеет право осуществить одним платежом или несколькими.

Относительно досрочного погашения есть один важный нюанс: если это беспроцентный кредит, то разрешение кредитора для завершения сделки не нужно, в случае займа под проценты обязательно согласие ООО.

Читайте также

Количество экземпляров документа – два, для каждой из сторон. Еще один важный момент: договор начинает действовать не с момента подписания, а тогда, когда заемщику были выданы деньги.

Факт получения средств оформляется распиской, которая пишется в свободной форме, но должна содержать информацию:

  • о размере займа;
  • реквизитах заемщика;
  • сроках возвращения денег.

При желании стороны могут договор о предоставлении займа заверить нотариально.

Так как учредителем общества могут быть не только граждане, но и фирмы, из этого следует, что сторонами договора займа могут быть и физические, и юридические лица.

От этого зависит налогообложение.

Сделка с физлицом

Конечно, учредителю не имеет смысла получать займ под процент у своего же предприятия. Поэтому практически все договоры, которые заключаются в таких случаях между сторонами, являются беспроцентными или же в них указана чисто номинальная ставка, например, 0,1%.

Но в таком случае осуществляется налогообложение займа учредителя от ООО, так как заемщик получает выгоду в виде отсутствия процентов или комиссии: за это он должен заплатить государству подоходный налог. Стоит также отметить, что база налогообложения будет учитываться в любом случае, если ставка по договору будет меньше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

Открыть ООО и вести дальнейшую деятельность, Вам поможет проверенный сервис подготовки документов от наших партнеров. Сервисы компании «Моё дело» это:
  • Подсказки по заполнению, автоматическое формирование документов, исключающее ошибки
  • Подробное руководство по дальнейшим действиям (включая адреса ближайших к вам инспекций)
  • Отправка уведомления о начале предпринимательской деятельности в надзорный орган онлайн
  • Возможность открытия р/с онлайн и на специальных условиях
  • Бесплатные консультации специалистов по учету и налогам

Только в одном случае фискальные органы не будут иметь претензий к заемщику – когда деньги были использованы на покупку или строительство жилья.

В большинстве случаев договоры беспроцентного займа очень тщательно проверяются налоговыми органами, так как именно таким способом можно легализовать незаконные доходы.

Сделка между юрлицами

В зависимости от типа договора, который заключается между бенефициаром и обществом, осуществляется расчет и учет налогов. Например, если между сторонами подписано процентное соглашение, то ООО полученные деньги относит на внереализационные доходы. С них платится налог на прибыль. На операции займа НДС не начисляется.

Стоит также отметить, что если общество получает проценты за пользование займом, то операция их начисления документально оформляется счетом-фактурой, который затем выставляется должнику.

Читайте также

То, как происходит налогообложение беспроцентного займа ООО от ООО, регулируется главой 42 ГК РФ. Сразу же стоит отметить, что в связи с отсутствием процентной ставки по договору стороны не получают доход, а, значит, не являются плательщиками налога на прибыль. Второй важный момент: в процессе сделки одно юридическое лицо передает другому денежные средства, а не товар, в связи с этим обязательства по начислению НДС не возникают.

Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод, что беспроцентный займ между юридическими лицами не подлежит налогообложению.

Оформление займа между ООО и собственником: видео

Стать автором

Стать экспертом

Поделитесь материалом в соц сетях:

sooo.ru

Займ учредителю от ООО — Займы Онлайн

Ведущие успешный бизнес компании оказывают поддержку своим сотрудникам, предоставляя финансовую помощь в виде займов на более выгодных условиях, чем в банках. Учредители ООО, также имеют право на получения займа. При этом не важно, являются ли они работниками компании.

Условия

Рассматривая, как получить займ учредителю от ООО, необходимо, прежде всего, остановиться на особенностях договора. Любую ссуду фирма может выдать, только на основании него. Образец типового договора можно без труда найти в интернете или скачать по этой ссылке.

Рассмотрим, каким условиям следует уделить особое внимание:

  • сумма и срок ссуды;
  • порядок возврата;
  • цели;
  • размеры и условия начисления процентов.

Сумму и срок ссуды необходимо заранее согласовать с другими участниками Общества. На практике, большинство учредителей одновременно являются директорами и имеют фактически неограниченный доступ к деньгам компании.

Возвращать заем можно частями или единственным платежом в конце срока. Это условие определяется соглашением сторон и должно быть обязательно прописано в соглашение.

Займы Общество может выдавать на определенные цели или без таковых. Обычно учредители не хотят мучиться с дополнительными бумагами и отчитываться за траты перед компанией. Имея контроль над фирмой, они обладают полным правом для этого. Получение целевой ссуды может быть оправдано при покупке недвижимости.

Любой владелец бизнеса хочет получить от своей фирмы займы на беспроцентной основе. На самом деле здесь необходимо быть осторожным. Слишком выгодный заем, может привести к тому, что придется платить небольшие налоги. Поэтому на практике очень многие учредители все же предпочитают выплатить символический процент своей компании.

Совет! Важно помнить, что любой договор займа вступает в силу не с момента его подписания, а по факту передачи денежных средств. Кроме того, заем может быть предоставлен и вещами, объеденными родовыми признаками. В этом случае его возвращать придется таким же имуществом.

Видео: Как оформить заем от учредителя

Порядок заключения сделки

Любой расход фирмы должен быть проведен по бухгалтерской и налоговой отчетности. Это не позволяет просто так денежные средства со счета в банке. В противном случае организация может столкнуться с серьезными налоговыми проблемами и обязательно получит замечание от специалистов банка.

Учитывая необходимость обязательного строго учета денежных средств, договор на ссуду между компанией и учредителем заключается в письменной форме. При этом если учредитель и генеральный директор, то подписывается он им одним.

После того как компания и учредитель заключили договор, выдачу денег можно оформить с помощью расходно-кассового ордера или переводом на счет или банковскую карту учредителя.

Важно! В Обществе с несколькими учредителями для предоставления крупной суммы в долг может потребовать проведения Общего собрания и принятие соответствующего решения. Сумму, которую директор может выдать без согласования с Общим собранием учредителей можно уточнить в Уставе.

Возврат средств

Вернуть денежные средства, полученные в долг от компании, учредитель может в кассу или переведя их на расчетный счет. Способ погашения лучше заранее установить в договоре, он должен учитывать порядок ведения бухгалтерского учета в компании.

Денежные средства, полученные при возврате долга, компания будет обязана сдать в банк и не может использовать их для выплаты заработной платы и тому подобных трат, иначе будут нарушены правила кассовой дисциплины. Зато ответственность не предусмотрена, но работники обслуживающей кредитной организации.

Заем оформленный собственником бизнеса возвращать считается необязательным. Это ошибочное мнение может привести к тому, что по истечении исковой давности долг будет списан, но заемщику-учредителю придется заплатить НДФЛ со всей суммы в размере 35%.

В некоторых случаях договор может предусматривать и дополнительную ответственность получателя ссуды. На практике это встречается только в крупных компаниях, где собственниками бизнеса является множество лиц.

Особенности

Некоторые особенности имеют договора займа учредителю от ООО. Необходимо знать, что такой заем, выданный деньгами будет считаться процентным, если в нем явно неуказанно обратного. Вещевой займ, напротив, по умолчанию будет признан беспроцентным.

Договор займа не может включать в себя пункты, что вместо денег заемщик обязуется вернуть имущество или выполнить определенные работы или наоборот рассчитаться денежными средствами за полученный товар. Такие сделки относятся к категории договоров купли-продажи, оказания услуг и подлежат соответствующему бухгалтерскому учету.

Получить заем в компании могут не только учредители, являющиеся физическими лицами, но и собственники бизнеса в виде организаций и индивидуальных предпринимателей. В этом случае бухгалтерский учет может существенно измениться.

Совет! В связи с большим количеством разнообразных нормативных документов и юридической запутанностью учета при налогообложении суммовой разницы, возникающей из-за колебаний курсов валю одалживать денежные средства учредителю лучше всего только в российских рублях.

Налогообложение

Когда компания выдает учредителю физическому лицу заем на беспроцентной основе или под очень низкий процент, то такие условия подпадают под получения материальной выгоды. С нее необходимо заплатить 35% НДФЛ.

Важно! Очень низкими считаются проценты, которые ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ. На текущий момент не нужно платить НДФЛ, если заем был получен со ставкой более 7,5% годовых.

Выплачивать НДФЛ необходимо после погашения займа. Организация может удержать его из зарплаты учредителя, если он является официально трудоустроенным сотрудником или будет обязана уведомить налоговую инспекцию о невозможности его удержания. В последнем случае налог платится самим физическим лицом, а также им подается декларация 3-НДФЛ.

Существует возможность не платить НДФЛ с материальной выгоды, полученной при беспроцентном или очень дешевом займе, но только если полученные по нему средства были потрачены на приобретение недвижимости.

Важно! После регистрации права собственности необходимо запросить уведомление в налоговой инспекции по месту регистрации о подтверждении имущественного вычета.

Заплатить придет в любом случае или своей организации или государству. Многие предпочтут вложить несколько больше в собственный бизнес, но им необходимо знать, что полученные доходы у организации также будут облагаться налогами. Выгоду лучше просчитывать заранее в каждом конкретном случае, ведь часто речь идет о достаточно серьезных суммах.

На практике многие компании прибегают к постоянной пролонгации договора беспроцентного займа. Это не запрещено законодательством и позволяет откладывать уплату НДФЛ на бесконечно долгий срок.

Стоит обратить внимание! Постоянное использование беспроцентных займов и их пролонгация может привести к тому, что при проверках сотрудники налоговой инспекции сочтут их за подарок и доначислят организации НДФЛ.

Следует понимать, что доказать в суде обоснованность факта признания займа подарком достаточно сложно для налоговой службы, особенно если его пролонгация оформлялась регулярно и подкреплялась соответствующим соглашением сторон.

Законодательство не запрещает выдавать беспроцентные займы вещами, объеденными родовым признаками. Но при этом организация может столкнуться тем, что при выдаче займа она уплатит НДС, а получить принять его к вычету после возврата займа не сможет, так как физическое лицо не является плательщиком НДС. Одалживать учредителю стоит только деньгами.

Важно понимать, что учредителем может быть и индивидуальный предприниматель, применяющий УСН. В этом случае позиция налоговых органов сводится к тому, что если заем был использован на цели ведения бизнеса этим ИП, то платить НДФЛ необязательно. Также другие юр. лица – учредители не будут должны платить НДФЛ по любым займам.

Описанные ситуации являются частными случаями, дополнительную информацию лучше заранее уточнить в ИФНС по месту регистрации.

Ответственность

В случае если учредитель-заемщик является единственным владельцем бизнеса, то понятно, что никто не будет накладывать на него штрафных санкций, подавать в суд или привлекать для взыскания задолженности коллекторов. В самом худшем варианте из-за неправильного оформления придется простить долг и уплатить НДФЛ.

Крупные компании, где может быть множество владельцев, обязательно включают в договор займа пункты о штрафах, пенях и возможном требовании досрочного погашения долга при выходе заемщика из числа участников Общества.

В этом случае задолженность по займу может повлечь точно такую же ответственность, как и при других видах займов. Сначала компания попробует взыскать долг мирным путем, просто насчитывая штраф за каждый день просрочки. А затем будет вынуждена обратиться в суд для принудительного взыскания. Это важно учитывать, получая такой займ.

Все о микрозаймах МФО Маяк. Читать статью, Маяк микрозаймы.

Как получить микрозаймы Ферратум? Подробности здесь.

Микрозайм онлайн на банковскую карту. Находится по ссылке.

Займы учредителю от Общества – законодательно разрешенный вариант решения временных финансовых затруднений за счет использования средств собственного бизнеса. С некоторой осторожностью его можно применять и в других ситуациях.

zaimgid.ru


Смотрите также