5.9. Анализ доходности и эффективности кредитных операций. Эффективность кредита


1.2 Методы оценки эффективности кредитования

Эффективность операций кредитования в банках оценивает эффективность принимаемых управленческих решений и эффективность деятельности, это достигается на основе системного анализа финансовых результатов и финансового состояния кредитной организации2.

Правильно спланированное и проводимое управление кредитованием в банках – это главный показатель повышения эффективности кредитных операций.

Анализ эффективности кредитных операций в банках складывается из финансового прогнозирования инструментов и моделирования деятельности комплексного анализа оценок достигнутых результатов, метод изучения оценкивыбранных направлений. Данные после проведения анализаприменяются при формировании бизнес-плана,отчета о прибылях и убытках,прогнозного баланса,прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов, и оценки основных его разделов3.

С помощью системы показателей проводится анализ эффективности кредитной деятельности банка:

  1. Доходность кредитных операций;

  2. Удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов;

  3. Рентабельности кредитных операций1.

Таблица 1.2 – Показатели эффективности кредитной деятельности банка2

Показатель

Описание

Рентабельности кредитных операций

Рассчитывается делением дохода от предоставленных кредитов на затраты на привлечение ресурсов (суммы, выплаченные по вкладам клиентам). Рост этого показателя свидетельствует о правильности примененной банком политики установления процентных ставок на кредиты и вклады.

Доходность кредитных операций

Рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на средние активы.

Этот коэффициенты свидетельствуют о том, сколько получено дохода (прибыли) от кредитных операций на каждый тенге, вложенный в активы. Рост показателя прибыльности быстрыми темпами по сравнению с показателем доходности свидетельствует о росте эффективности кредитных вложений.

Удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов

Рассчитывается делением дохода от предоставления кредитов на общую сумму доходов банка.

Если коэффициент удельного веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в доходных активах, то это свидетельствует о том, что эффективность кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций.

Изучение цели использования средств необходимо для проведения анализа кредитных вложений. В первую очередь идет определение общей суммы кредита, которая конкретизируется по виду и по направлению его предоставления. Расчет удельного веса каждого вида суды в общем объеме кредитов является структурой кредитных вложений. Детализация анализа идет за счет соотнесения общей суммы краткосрочных ссуд и суммы краткосрочных кредитов отдельными экономическими контрагентам3.

По долгосрочным ссудампрово­дится аналогичный анализ. Положительным результатом работы банка считается увеличение темпов роста за счет проведения анализа эффективности ссудных операций во времени. Кредиты банка — величина малоподвижная. Большое влияние на деятельность банка оказывает изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года1.

Сотрудничество со специализированными маркетинговыми фирмами и маркетинговые методы снижения рисков имеют наибольшую роль в предупреждении или снижении убытков от кредитной деятельности. Вследствие этого, рациональным действием для каждой кредитной организации должно быть привлечение партнеров по минимуму, таких как страховая компания и маркетинговая фирма.

Банк не может рассчитывать прибыльности проекта, который реализуется с помощью ссуды, ожидать безубыточную деятельность банка, оказывать квалифицированные консультации клиентам осуществление всех этих действий невозможно, если банк не проводит анализ текущей конъюнктуры рынка и тенденции сдвигов на нем.

Залог движимого и недвижимого имущества, а также государственные и иные ценные бумаги, банковские гарантии и иные способы, предусмотренные федеральными законами и договорами – представляют собой обеспеченность предоставляемых кредитов банком.

Банк имеет право досрочно взыскать начисленные проценты по кредитам и сами кредиты, если это не противоречит кредитному договору, в случае нарушения заемщиком обязательств по этому договору, а также в порядке, установленном федеральным законом обращать взыскание на заложенное имущество2.

Банк рискует, в случае невозвращения ссуды, под залог неликвидных товаров таких, как ценные бумаги, на протяжении продолжительного периода времени иметь весомые трудности с их реализацией.

Профессиональный анализ технико-экономического обоснования кредитных проектов, контроль использования ссуды проводится банковскими специалистами и обуславливает в значительной мере снижение убытков от кредитной деятельности. Но ксовременным условия развития экономики, часто идет вовлечение большого количества неподготовленных субъектов в предпринимательскую деятельность, вследствие этого они не могут квалифицировано сформировать технико-экономическое обоснование проекта кредитования и рассчитать период его окупаемости. В основном в таких случаях технико-экономическое обоснование проекта содержит недостоверную информацию1.

Осуществлять контроль над деятельностью заемщика по использованию полученных средств, своевременно принимать необходимые решения о недопущении убытков или их минимизации все это невозможно без технико-экономического обоснования проектов связанных с процессом кредитования или грамотного и правильного его составления.

При составлении трехсторонних договоров необходимо разграничивать ответственность между страхователями и банками. Ответственность возлагается на всех участников в процессе разработки мероприятий, контроля за их осуществлением и участии в принятии экономических рычагов. В случае выявления фактов непрофессионального или злонамеренного действия должника недопущение выплат процентов и погашения основного долга. В таких договорах необходимо исключать возможности тайных договоренностей двумя между партнерами, против третьей стороны. Банку невыгодно вести политику разорения страхователя в том случае, если страховая компания является клиентом банка и страхует заемщика, которые берет кредит в этом же банке2.

Риск всегда присутствует в кредитной деятельности каждого банковского учреждения, вероятность того, что заемщик нарушит срок погашения заемных средств, существует постоянно. В кредитном процессе присутствуют факторы, оказывающие влияние на величины рисков и вероятность их наступления, а связано это все с тем, что непосредственные заемщики и в общем все клиенты банка осуществляют свою деятельность в специфических областях деятельности. Установление и оценка текущего хозяйственного и финансового состояния заемщика, прогноз тенденций их изменение, возможность выполнения своих обязательств по кредитному договору – эти и другие экономические показатели специалисты банка обязаны уметь устанавливать, в связи с постоянными изменениями экономических условий. Установка основных положений кредитного договора и принятие решений о предоставлении ссуды осуществляется на кредитоспособности клиента1.

Оценке личных характеристик заемщика банковские специалисты уделяют особое внимание. На основе этих данных осуществляется анализ кредитоспособности заемщика, для наиболее точного анализа специалисты могут запросить дополнительные сведения, в частности, финансовое состояние клиента, произвести проверкуданных, приведенных в анкете2.

Доходы заемщиков являются основными источниками погашения их потребительских кредитов. Банковские специалисты для анализа своевременного погашения заемщиками долгов и выплат по ним сравнивают собственные средства заемщиков с объемом обязательных платежей и возвращения займа с процентами по нему и справедливо оценивать уровень достаточности собственных ресурсов клиента. Банк при кредитовании выдвигает в заемщику определенные требования и устанавливает минимальный размер капитала, с целью проведений объективной оценки финансовых возможностей заемщика погашать долги.

В развитых странах ведется расчет необходимых показателей, которые отражают минимальные размер процентов и платеже по погашению задолженности, а также предельный объем допустимых обязательств в сопоставлении с доходом клиента, данной мероприятие проводится с целью определения необходимого покрытия кредитного риска по потребительским показателям.

Для определения устойчивости и доходности банков используется такой важный компонент, который получается из анализа и оценки ссудного портфеля в кредитной деятельности банка. Основная часть кредитного риска, которому подвержены банки, связаны с кредитным портфелем1.

Рост кредитного портфеля также несет в себе положительные тенденции: уходя в розницу, банки все меньше концентрируются на крупных заемщиках, в итоге идет диверсификация кредитного портфеля и общий риск может снизиться2.

studfiles.net

Эффективность - кредит - Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 2

Эффективность - кредит

Cтраница 2

Здесь необходимо принимать во внимание особенности российской экономики. В связи с падением производства эффективность кредита резко снижена, возможности возврата заемных средств ограничены, а процентная ставка находится в тесной взаимосвязи с инфляцией.  [16]

Международные кредиты имеют различные виды, формы и варианты кредитования. Для выбора оптимального варианта кредитования используют показатели сравнения эффективности кредитов с разными условиями.  [17]

Необходимо учитывать, что фактическая прибыль берется лишь за период, в течение которого планировалось возвратить кредит. Если, предположим, планировалось погасить выданную ссуду за 3 года, то, чтобы определить эффективность кредита за один истекший год после ввода в действие объекта, следует полученную за этот год сумму фактической прибыли отнести к третьей части выданного кредита.  [18]

Источником погашения кредита и здесь является экономия, образующаяся в результате проведения мероприятий по внедрению новой техники. Выдача и погашение ссуд, а также контроль за ходом осуществления кредитуемых мероприятий, целевым использованием банковских ссуд и эффективностью кредита производится учреждениями Стройбанка в порядке, установленном для учреждений Госбанка.  [19]

При анализе кредитов в основные фонды, кроме данных ба - / ланса, дополнительно привлекаются аналитические показатели на основе которых устанавливается, сколько ссуд за отчетный период было получено и погашено. Далее сопоставляют фактический ход использования кредитов с разрешенными сроками и источниками кредитуемых затрат. Эффективность кредита в основные фонды определяется как отношение дополнительного объема произведенной и реализованной продукции, прибыли, экономии, полученной после ввода объекта в эксплуатацию, к сумме выданного кредита.  [20]

Срок международного кредита зависит от ряда факторов: целевого назначения кредита; соотношения спроса и предложения аналогичных кредитов; размера контракта; национального законодательства; традиционной практики кредитования; межгосударственных соглашений. Для определения эффективности кредита различаются полный и средний сроки.  [21]

Для укрепления хозрасчета необходимо также повысить действенность финансово-кредитного механизма. В настоящее время в промышленности каждый второй рубль оборотных средств обеспечивается за счет кредита, а в сельском хозяйстве, торговле и других отраслях доля кредита еще выше. Задача состоит в том, чтобы в десятой пятилетке поднять роль и эффективность кредитов в рациональном использовании производственных ресурсов, в ускорении роста производительности труда, снижении себестоимости и использовании резервов производства. Шире должны развиваться кредитные отношения в сфере строительства, в частности за счет предоставления долгосрочных кредитов заказчику.  [22]

Госбанком СССР и Стройбанком СССР осуществляется контроль за исполнением кредитных планов. Это необходимо для выявления отклонений в ходе исполнения планов капитальных вложений, произ-ва и реализации продукции, а также для определения эффективности кредитов.  [23]

Сумма Ф0 также указывается в разделе Выполнение плана по себестоимости всей товарной продукции и затратам на рубль товарной продукции, в графе За период с начала года. Коэффициент используется для пересчета выручки от реализации соответствующего периода прошлого года, для этого сумма выручки делится на коэффициент. Такие расчеты необходимы для определения эффективности кредита за период менее года.  [24]

Функционирование кредита как одного из экономических методов управления народным хозяйством характеризуется прежде всего тем, что он представляет собой активный инструмент воздействия на хозяйственно-финансовую деятельность объединений, предприятий, организаций. Эта роль социалистического кредита определяется его сущностью и природой. Участвуя в планомерном кругообороте фондов, опосредствованном движением денег, кредит непосредственно связан с проце: сом производства и обращения. Совершенствование кредитного механизма создает реальные предпосылки повышения эффективности кредита и усиления его влияния на результаты деятельности всех звеньев управления.  [25]

В этой связи проводится проверка правильности предусмотренной хозорганами ожидаемой на начало квартала задолженности, а также остатков товарно-материальных ценностей. Сравнение этой задолженности с плановой за истекший квартал позволяет судить о реальности планирования. Допущенные ошибки проявятся в процессе кредитования в виде недостатка денежных ресурсов или их излишков в течение и к концу планируемого квартала. На этой стадии банк контролирует фактическую и запланированную эффективность кредитов: сохранение и использование собственных средств, выполнение показателей планов, обеспеченность кредитов товарно-материальными ценностями и переходящими реальными затратами. Учреждения банка должны рассмотреть образовавшиеся пропорции в сфере кредита по сравнению с плановыми: соответствие между движением, с одной стороны, товарно-материальных ценностей, объема производства и реализации продукции, товаров торговых организаций и, с другой стороны, движением задолженности банку, выявить причины отклонений, соответствие изменений задолженности плановым потребностям.  [26]

В процессе анализа необходимо также проверить целевое использование кредита, своевременность ввода объектов в эксплуатацию. При задержке осуществления кредитуемых мероприятий и незавершении в срок объектов банк выясняет ее причины. В процессе анализа определяют удельный вес объектов, ввод которых задержан, рассчитывают ссуды, приходящиеся на незавершенные объекты. Большой интерес представляет расчет сумм недополученной продукции и прибыли в связи с задержкой в осуществлении мероприятий. Расчет осуществляется на основе данных, представленных заемщикам. Анализ эффективности кредита ведется по соответствующим показателям.  [27]

Предприятия и организации обязаны хранить денежные средства на счетах в Госбанке. СССР осуществляет безналичные расчеты между предприятиями за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. СССР контролирует финансово-хозяйственную деятельность предприятий, организаций, учреждений. СССР в условиях коренной перестройки управления экономикой должен стать на деле главным банком страны, организатором и координатором всех кредитных и расчетных отношений в народном хозяйстве. СССР возложена обязанность разграничения кредитных ресурсов по источникам их образования и направлениям использования, координация деятельности специализированных банков. Деятельность банков переводится на принципы полного хозяйственного расчета и самофинансирования. В новых условиях хозяйствования финансово-кредитный механизм нацеливается на усиление антизатратного характера производства. СССР должна способствовать повышению эффективности кредита, созданию таких условий, которые побуждали бы предприятия и организации рационально использовать кредиты, повышать рентабельность, своевременно и полностью рассчитываться с государством.  [28]

СССР обеспечивает централизованное плановое управление денежно-кредитной системой, единую политику в области валютных операций, организует и координирует кредитные отношения в народном хозяйстве. СССР и другие банки СССР осуществляют безналичные расчеты между предприятиями за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги. СССР контролирует финансово-хозяйственную деятельность предприятий, организаций, учреждений. СССР в условиях коренной перестройки управления экономикой должен стать на деле главным банком страны, организатором и координатором всех кредитных и расчетных отношений в народном хозяйстве. СССР возложена обязанность разграничения кредитных ресурсов по источникам их образования и направлениям использования, координация деятельности специализированных банков. Деятельность банков переводится на принципы полного хозяйственного расчета и самофинансирования. В новых условиях хозяйствования финансово-кредитный механизм нацеливается на усиление антизатратного характера производства. СССР должна способствовать повышению эффективности кредита, созданию таких условий, которые побуждали бы предприятия и организации рационально использовать кредиты, повышать рентабельность, своевременно и полностью рассчитываться с государством.  [29]

Страницы:      1    2

www.ngpedia.ru

Оценка эффективности банковского кредитования юридических лиц

Ключевые слова: оценка, эффективность кредитования, портфель кредитов, степень риска

Эффективность любого проекта, в том числе и кредитования, «базируется на структурном анализе затратных и результативных оттоков, связывающих проект с внешней средой».

Любое вложение денежных средств должно соответствовать двум принципам: во-первых, полное возмещение вложенной суммы, во-вторых, получение такой прибыли от вложенного капитала, которая может компенсировать неудобства, связанные с временным отказом от его использования.

Вместо применения разрозненных методов оценки, учитывающих различные факторы без взаимной увязки, оценку эффективности банковского кредитования юридических лиц целесообразно проводить, руководствуясь подходом, рассматривающим эффективность в трех временных промежутках: до выдачи кредита, оценивая его потенциальную эффективность, во время обслуживания кредитного договора - текущая эффективность, после завершения обслуживания кредитного договора - фактическая эффективность.

Блок оценки потенциальной эффективности предполагает анализ трех групп показателей.

В первую очередь анализируется бренд банка на рынке услуг по кредитованию юридических лиц при помощи выставления балльных оценок, характеризующих время функционирования банка, его долю и позицию на рынке, рассматривается стабильность функционирования банка, его лидерство на исследуемом рынке, имеющийся уровень роста кредитования корпоративных заемщиков, а также эффективность рекламы в увеличении объема кредитования.

Во вторую очередь анализируется группа показателей, отражающих доступность получения кредита и эффективность оформления кредитной документации. При этом принимаются во внимание срок рассмотрения кредитной заявки и количество документов, необходимое для ее оформления, минимальный срок функционирования заемщика на рынке, а также необходимость поручительства и залога по кредиту.

Для оценки эффективности оформления кредитной документации предлагается использовать показатели скорости ее оформления и степень стандартизации кредитных и сопутствующих договоров по кредитным продуктам одного вида.

Блок оценки текущей эффективности банковского кредитования юридических лиц предполагает два подэтапа.

Сначала оценивается эффективность на этапе выдачи кредита, предполагающая рассмотрение скорости выдачи кредитных ресурсов при поступлении кредитной заявки, проверку целевого использования кредита заемщиком на этапе выдачи и формальную проверку факта поступления от клиента оригиналов документов.

На втором подэтапе анализируется эффективность мониторинга финансового состояния клиента. Необходимо провести проверку наличия у банка требований текущего контроля по кредитам, в том числе ужесточаются ли требования к мониторингу финансового состояния клиентов при ухудшении общеэкономической ситуации, а также проверить факт соответствия кредитных досье заемщиков предъявляемым банком требованиям.

С позиции управления и минимизации рисков кредитной деятельности целесообразно уточнить, определен ли уровень рисков, приемлемый для банка и соответствуют ли данные степени риска системе оценки рисков - внутрибанковской и используемой Банком России.

Также важным является факт периодического пересмотра рисков и выявления тенденций их изменения: в условиях постоянно изменяющих макроэкономических и микроэкономических факторов, оказывающих влияние как на банковский сектор в целом, так и на его кредитную подсистему в частности данное мероприятие позволяет оперативности вносить изменения в систему риск-менеджмента, что благоприятно сказывается на минимизации рисков.

Помимо выявления самого факта пересмотра рисков, необходимо установить, изменяются ли требования по интенсивности мониторинга ссуд в зависимости от изменяющейся степени риска, присвоенной ссуде.

Блок оценки фактической эффективности банковского кредитования юридических лиц предполагает анализ пяти групп показателей.

К первой группе относятся структурные показатели портфеля кредитов юридическим лицам, важнейшими из которых являются отношение объема непогашенных кредитов юридическим лицам к совокупным активам и совокупному кредитному портфелю банка, дюрация платежей по кредитам и дюрация портфеля кредитов юридическим лицам, отношение объема кредитов, выданных по фиксированной и по плавающей процентной ставке к совокупному кредитному портфелю банка, а также определение доли процентных доходов по данному виду кредитов в общей сумме процентных доходов банка.

В том числе необходимо проанализировать объемы кредитования, ранжированные по срокам и объемы просроченных платежей, ранжированные по срокам, что позволит выявить как приоритетные, так и проблемные с позиции сроков кредитования юридических лиц группы.

Вторая группа предполагает анализ качества кредитного портфеля, основанный на показателях, установленных в законодательном порядке Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Важнейшими из них являются: максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (норматив Н6) в процентах от собственных средств (капитала) банка, его максимально допустимое значение составляет 25 %; максимальный размер крупных кредитных рисков (норматив Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка, его максимально допустимое значение составляет 800 %; максимальный размер кредитного риска на одного акционера (норматив Н9), размер которого не должен превышать 20 % и максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (норматив Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц - 2%.

Третья группа связана с показателями эффективности управления рисками кредитования юридических лиц, к которым относятся отношение затрат на управление кредитными рисками к объему портфеля кредитов юридическим лицам, величина неоперационных расходов, приходящихся на одну кредитную заявку и объем кредитов юридическим лицам под контролем риск-менеджмента на одного сотрудника.

Четвертая группа предполагает оценку существующей в банке системы оценки кредитоспособности, применяемой в отношении юридическим лиц.

Пятая группа предполагает проверку наличия методики оценки фактической степени риска по портфелю кредитов юридическим лицам.

Оценку фактической степени риска по портфелю кредитов юридическим лицам предлагается проводить в три этапа.

На первом этапе оценивается фактическая степень риска по портфелю ссуд на основе количества несвоевременно оплаченных кредитов путем распределения ссуд на группы кредитных услуг и определение доли просроченной задолженности в каждой группе; выявления наличия сезонных колебаний и корректировки на данную величину долей просроченной задолженности; сравнения фактической доли неоплаченных своевременно ссуд с запланированной величиной и определения группы кредитных услуг, по которым превышен норматив потерь, и той доли, которую они занимают в портфеле.

В результате определяются группы кредитных услуг с высокой степенью риска и их доля в общей совокупности кредитов юридическим лицам. В результате сопоставления с запланированными потерями определяется убыток.

На втором этапе оценивается степень диверсификации портфеля кредитов, предоставленных юридическим лицам.

В рамках данного этапа определяется средний размер ссуд, по которым платежи производятся своевременно и по которым выплаты осуществляются с нарушением сроков; сопоставляется средний размера ссуд, по которым выплаты производятся без нарушения сроков, и непогашенных в срок ссуд; далее проводятся описанные выше мероприятия в разрезе групп кредитных услуг; определяется максимальная доля одного кредита в портфеле ссуд или в группе кредитных услуг.

По итогам второго этапа определяется вероятность дальнейшего увеличения риска по портфелю кредитов юридическим лицам.

И на завершающем третьем этапе оценки фактической степени риска по портфелю кредитов юридическим лицам проводится оценка эффективности организации работы банка по сбору просроченной задолженности.

Для этого в зависимости от длительности просроченного долга вся совокупность кредитов разделяется на группы, например, кредиты, по которым в течение месяца нет платежей, в течение 2-х месяцев, 3-х месяцев, 4-х месяцев нет платежей, и они подлежат списанию; определяются группы кредитных услуг, по которым большая часть платежей возвращается в течение одного-двух месяцев после нарушения сроков оплаты.

В результате завершающего этапа оценки фактической степени риска по портфелю кредитов юридическим лицам определяются группы кредитных услуг, по которым ссуды погашаются, но с нарушением сроков.

Увеличивающиеся издержки усиливают конкуренцию между банками, которая стремительно трансформируется в конкуренцию технологий поставки кредитных продуктов и их доведения до потребителей.

В этих условиях в выигрыше оказываются те банки, которые оперативно и своевременно реагируют на изменения среды, грамотно оценивают эффективность различных сфер своей деятельности, квалифицированно управляют банковскими рисками, оптимизируют свои бизнес-процессы, что с совокупности приводит к повышению эффективности их функционирования на рынке банковских ... читать далее ...

newinspire.ru

Оценка эффективности кредитных условий

Основным критерием оценки эффективности любой финансовой операции является доходность. Показателем доходности кредитных операций служит процентная ставка.

Общая доходность на вложенный капитал оценивается расчетной (эффективной) процентной ставкой. Минимальная расчетная ставка обеспечивает условие, что сумма дисконтированных годовых выплат (аннуитетов) по кредиту равно сумме фактически выданного кредита.

Если банки помимо процентной ставки по кредиту устанавливают комиссионное вознаграждение и другие платежи, то расчетная ставка определяется с учетом всех источников дохода банка. Чем выше величина расчетной ставки, тем выше доходность кредитной операции. Для кредитора расчетная ставка – это показатель доходности, для заёмщика – цена капитала.

В процессе оценки условий осуществления банковского кредитования используется специальный показатель — «грант-элемент», позволяющий сравнивать стоимость привлечения финансового кредита на условиях отдельных коммерческих банков со средними условиями на финансовом рынке одновременно по трем параметрам: ставке процента, сроку предоставления, периоду льгот.

Расчет этого показателя осуществляется по следующей формуле:

где

I - сумма уплачиваемого процента в конкретном интервале(N) кредитного периода;

AK- сумма амортизируемого основного долга в конкретном интервале(п) кредитного периода;

К- общая сумма банковского кредита, привлекаемого предприятием;

- средняя ставка процента за кредит, сложившаяся на финансовом рынке по аналогичным кредитным инструментам;

п- конкретный интервал кредитного периода, по которому осуществляется платеж средств коммерческому банку;

N- общая продолжительность кредитного периода, выраженная числом входящих в него интервалов.

ГЭ - показатель грант-элемента, характеризующий размер отклонений стоимости конкретного финансового кредита на условиях, предложенных коммерческим банком, от среднерыночной стоимости аналогичных кредитных инструментов, в процентах.

Так как грант-элемент сравнивает отклонение стоимости привлечения конкретного кредита от среднерыночной (выраженное в процентах к сумме кредита), его значения могут характеризоваться как положительной, так и отрицательной величинами. Ранжируя значения грант-элемента можно оценить уровень эффективности условий привлечения предприятием финансового кредита в соответствии с предложениями отдельных коммерческих банков.

Таблица порядковых номеров дней в году.

Янв.

Фев.

Март

Апр.

Май

Июнь

Июль

Авг.

Сент.

Окт.

Нояб.

Дек.

1

1

1

32

1

60

1

91

1

121

1

152

1

182

1

213

1

244

1

274

1

305

1

335

2

2

2

33

2

61

2

92

2

122

2

153

2

183

2

214

2

245

2

275

2

306

2

336

3

3

3

34

3

62

3

93

3

123

3

154

3

184

3

215

3

246

3

276

3

307

3

337

4

4

4

35

4

63

4

94

4

124

4

155

4

185

4

216

4

247

4

277

4

308

4

338

5

5

5

36

5

64

5

95

5

125

5

156

5

186

5

217

5

248

5

278

5

309

5

339

6

6

6

37

6

65

6

96

6

126

6

157

6

187

6

218

6

249

6

279

6

310

6

340

7

7

7

38

7

66

7

97

7

127

7

158

7

188

7

219

7

250

7

280

7

311

7

341

8

8

8

39

8

67

8

98

8

128

8

159

8

189

8

220

8

251

8

281

8

312

8

342

9

9

9

40

9

68

9

99

9

129

9

160

9

190

9

221

9

252

9

282

9

313

9

343

10

10

10

41

10

69

10

100

10

130

10

161

10

191

10

222

10

253

10

283

10

314

10

344

11

11

11

42

11

70

11

101

11

131

11

162

11

192

11

223

11

254

11

284

11

315

11

345

12

12

12

43

12

71

12

102

12

132

12

163

12

193

12

224

12

255

12

285

12

316

12

346

13

13

13

44

13

72

13

103

13

133

13

164

13

194

13

225

13

256

13

286

13

317

13

347

14

14

14

45

14

73

14

104

14

134

14

165

14

195

14

226

14

257

14

287

14

318

14

348

15

15

15

46

15

74

15

105

15

135

15

166

15

196

15

227

15

258

15

288

15

319

15

349

16

16

16

47

16

75

16

106

16

136

16

167

16

197

16

228

16

259

16

289

16

320

16

350

17

17

17

48

17

76

17

107

17

137

17

168

17

198

17

229

17

260

17

290

17

321

17

351

18

18

18

49

18

77

18

108

18

138

18

169

18

199

18

230

18

261

18

291

18

322

18

352

19

19

19

50

19

78

19

109

19

139

19

170

19

200

19

231

19

262

19

292

19

323

19

353

20

20

20

51

20

79

20

110

20

140

20

171

20

201

20

232

20

263

20

293

20

324

20

354

21

21

21

52

21

80

21

111

21

141

21

172

21

202

21

233

21

264

21

294

21

325

21

355

22

22

22

53

22

81

22

112

22

142

22

173

22

203

22

234

22

265

22

295

22

326

22

356

23

23

23

54

23

82

23

113

23

143

23

174

23

204

23

235

23

266

23

296

23

327

23

357

24

24

24

55

24

83

24

114

24

144

24

175

24

205

24

236

24

267

24

297

24

328

24

358

25

25

25

56

25

84

25

115

25

145

25

176

25

206

25

237

25

268

25

298

25

329

25

359

26

26

26

57

26

85

26

116

26

146

26

177

26

207

26

238

26

269

26

299

26

330

26

360

27

27

27

58

27

86

27

117

27

147

27

178

27

208

27

239

27

270

27

300

27

331

27

361

28

28

28

59

28

87

28

118

28

148

28

179

28

209

28

240

28

271

28

301

28

332

28

362

29

29

 

 

29

88

29

119

29

149

29

180

29

210

29

241

29

272

29

302

29

333

29

363

30

30

 

 

30

89

30

120

30

150

30

181

30

211

30

242

30

273

30

303

30

334

30

364

31

31

 

 

31

90

 

 

31

151

 

 

31

212

31

243

 

 

31

304

 

 

31

365

6

studfiles.net

1.2 Методы оценки эффективности кредитования

Эффективность операций кредитования в банках оценивает эффективность принимаемых управленческих решений и эффективность деятельности, это достигается на основе системного анализа финансовых результатов и финансового состояния кредитной организации2.

Правильно спланированное и проводимое управление кредитованием в банках – это главный показатель повышения эффективности кредитных операций.

Анализ эффективности кредитных операций в банках складывается из финансового прогнозирования инструментов и моделирования деятельности комплексного анализа оценок достигнутых результатов, метод изучения оценки выбранных направлений. Данные после проведения анализа применяются при формировании бизнес - плана, отчета о прибылях и убытках, прогнозного баланса, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов, и оценки основных его разделов1.

С помощью системы показателей проводится анализ эффективности кредитной деятельности банка:

  1. Доходность кредитных операций;

  2. Удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов;

  3. Рентабельности кредитных операций2.

Таблица 1.2 – Показатели эффективности кредитной деятельности банка

Показатель

Описание

Рентабельности кредитных операций

Рассчитывается делением дохода от предоставленных кредитов на затраты на привлечение ресурсов (суммы, выплаченные по вкладам клиентам). Рост этого показателя свидетельствует о правильности примененной банком политики установления процентных ставок на кредиты и вклады.

Доходность кредитных операций

Рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на средние активы.

Этот коэффициенты свидетельствуют о том, сколько получено дохода (прибыли) от кредитных операций на каждый тенге, вложенный в активы. Рост показателя прибыльности быстрыми темпами по сравнению с показателем доходности свидетельствует о росте эффективности кредитных вложений.

Удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов

Рассчитывается делением дохода от предоставления кредитов на общую сумму доходов банка.

Если коэффициент удельного веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в доходных активах, то это свидетельствует о том, что эффективность кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций.

Изучение цели использования средств необходимо для проведения анализа кредитных вложений. В первую очередь идет определение общей суммы кредита, которая конкретизируется по виду и по направлению его предоставления. Расчет удельного веса каждого вида суды в общем объеме кредитов является структурой кредитных вложений. Детализация анализа идет за счет соотнесения общей суммы краткосрочных ссуд и суммы краткосрочных кредитов отдельными экономическими контрагентам1.

По долгосрочным ссудам прово­дится аналогичный анализ. Положительным результатом работы банка считается увеличение темпов роста за счет проведения анализа эффективности ссудных операций во времени. Кредиты банка — величина малоподвижная. Большое влияние на деятельность банка оказывает изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года2.

Сотрудничество со специализированными маркетинговыми фирмами и маркетинговые методы снижения рисков имеют наибольшую роль в предупреждении или снижении убытков от кредитной деятельности. Вследствие этого, рациональным действием для каждой кредитной организации должно быть привлечение партнеров по минимуму, таких как страховая компания и маркетинговая фирма.

Банк не может рассчитывать прибыльности проекта, который реализуется с помощью ссуды, ожидать безубыточную деятельность банка, оказывать квалифицированные консультации клиентам осуществление всех этих действий невозможно, если банк не проводит анализ текущей конъюнктуры рынка и тенденции сдвигов на нем.

Залог движимого и недвижимого имущества, а также государственные и иные ценные бумаги, банковские гарантии и иные способы, предусмотренные федеральными законами и договорами – представляют собой обеспеченность предоставляемых кредитов банком.

Банк имеет право досрочно взыскать начисленные проценты по кредитам и сами кредиты, если это не противоречит кредитному договору, в случае нарушения заемщиком обязательств по этому договору, а также в порядке, установленном федеральным законом обращать взыскание на заложенное имущество1.

Банк рискует, в случае невозвращения ссуды, под залог неликвидных товаров таких, как ценные бумаги, на протяжении продолжительного периода времени иметь весомые трудности с их реализацией.

Профессиональный анализ технико-экономического обоснования кредитных проектов, контроль использования ссуды проводится банковскими специалистами и обуславливает в значительной мере снижение убытков от кредитной деятельности. Но к современным условия развития экономики, часто идет вовлечение большого количества неподготовленных субъектов в предпринимательскую деятельность, вследствие этого они не могут квалифицировано сформировать технико-экономическое обоснование проекта кредитования и рассчитать период его окупаемости. В основном в таких случаях технико-экономическое обоснование проекта содержит недостоверную информацию2.

Осуществлять контроль за деятельностью заемщика по использованию полученных средств, своевременно принимать необходимые решения о недопущении убытков или их минимизации все это невозможно без технико-экономического обоснования проектов связанных с процессом кредитования или грамотного и правильного его составления.

При составлении трехсторонних договоров необходимо разграничивать ответственность между страхователями и банками. Ответственность возлагается на всех участников в процессе разработки мероприятий, контроля за их осуществлением и участии в принятии экономических рычагов. В случае выявления фактов непрофессионального или злонамеренного действия должника недопущение выплат процентов и погашения основного долга. В таких договорах необходимо исключать возможности тайных договоренностей двумя между партнерами, против третьей стороны. Банку невыгодно вести политику разорения страхователя в том случае, если страховая компания является клиентом банка и страхует заемщика, которые берет кредит в этом же банке1.

Риск всегда присутствует в кредитной деятельности каждого банковского учреждения, вероятность того, что заемщик нарушит срок погашения заемных средств, существует постоянно. В кредитном процессе присутствуют факторы, оказывающие влияние на величины рисков и вероятность их наступления, а связано это все с тем, что непосредственные заемщики и в общем все клиенты банка осуществляют свою деятельность в специфических областях деятельности. Установление и оценка текущего хозяйственного и финансового состояния заемщика, прогноз тенденций их изменение, возможность выполнения своих обязательств по кредитному договору – эти и другие экономические показатели специалисты банка обязаны уметь устанавливать, в связи с постоянными изменениями экономических условий. Установка основных положений кредитного договора и принятие решений о предоставлении ссуды осуществляется на кредитоспособности клиента2.

Оценке личных характеристик заемщика банковские специалисты уделяют особое внимание. На основе этих данных осуществляется анализ кредитоспособности заемщика, для наиболее точного анализа специалисты могут запросить дополнительные сведения, в частности, финансовое состояние клиента, произвести проверку данных, приведенных в анкете3.

Доходы заемщиков являются основными источниками погашения их потребительских кредитов. Банковские специалисты для анализа своевременного погашения заемщиками долгов и выплат по ним сравнивают собственные средства заемщиков с объемом обязательных платежей и возвращения займа с процентами по нему и справедливо оценивать уровень достаточности собственных ресурсов клиента. Банк при кредитовании выдвигает в заемщику определенные требования и устанавливает минимальный размер капитала, с целью проведений объективной оценки финансовых возможностей заемщика погашать долги.

В развитых странах ведется расчет необходимых показателей, которые отражают минимальные размер процентов и платеже по погашению задолженности, а также предельный объем допустимых обязательств в сопоставлении с доходом клиента, данной мероприятие проводится с целью определения необходимого покрытия кредитного риска по потребительским показателям.

Банковские специалисты, опираясь на приведенные значения показателей заемщиков в анкете, определяют, насколько они соответствуют фактическим величинам. Если кредитоспособность клиента направлена на снижение прибыли его бизнеса, то специалисты осуществляют анализ ритмичности и стабильности возможных изменений условий выплаты процентов и погашение основного долга.

Для определения устойчивости и доходности банков используется такой важный компонент, который получается из анализа и оценки ссудного портфеля в кредитной деятельности банка. Основная часть кредитного риска, которому подвержены банки, связаны с кредитным портфелем1.

Реализация задач повышения банковской рентабельности является приоритетным направлением в управлении кредитным портфелем, путем направленности состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

Финансирование менее качественных заемщиков может произойти вследствие быстрого роста общего объема кредитного портфеля банка. Изначально система производила финансирование только самых кредитоспособных заемщиков. После насыщения этого сектора банки выходят на менее кредитоспособных. Рост кредитного портфеля также несет в себе положительные тенденции: уходя в розницу, банки все меньше концентрируются на крупных заемщиках, в итоге идет диверсификация кредитного портфеля и общий риск может снизиться1.

studfiles.net

1.3 Направления по улучшению методов оценки эффективности кредитования

Основной целью совершенствования кредитования физических лиц является увеличение объемов кредитования, минимизация рисков на возможные потери от процесса, улучшение условий и качества кредитов.

Во-первых, необходимо внедрение эффективных механизмов кредитования населения в части предоставления кредитов, способствующих формированию и развитию капитала в стране.

Во-вторых, требуется разработка мер, направленных на снижение кредитного бремени заемщиков – физических лиц и, соответственно, повышение их мотивации к кредитованию, развитию своего капитала на основе заемных средств. На рисунке 1.3 представлены направления повышения эффективности кредитования физических лиц.

Рисунок 1.3 - Направления повышения эффективности кредитования физических лиц1

Главной целью повышения эффективности предоставления кредитов физическим лицам является минимизация рисков, увеличение объёмов кредитования, увеличение работоспособности активов, улучшение качества кредитов2.

Предотвращение случаев обесценивания ссуд из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств кредитные организации всегда формируют резервы на возможные потери. За счет формирования таких резервов идет заложение риска невозврата банками. Стабильные условия финансовой деятельности и возможность избежать колебания величин прибыли, связанных со списаниями потерь по ссудам обеспечивается кредитными организациями за счет резервов. Из отчисления банков, которые они переносят на расходы формируются резервы3.

В современных условия развития банковского сектора необходимо разработка и внедрение в практику новых инвестиционных кредитных продуктов, обеспечивающих минимальное кредитное бремя заемщика и отвечающих приоритетам развития страны на современном этапе, что исключительно важно в свете реализуемых в стране национальных проектов4.

Важнейшим направлением снижения кредитного бремени заемщиков – физических лиц, в первую очередь, в отношении инвестиционных кредитов, является рост их доходов.

Повышение реальных доходов населения – комплексная многоаспектная проблема. Эффективная система государственного и негосударственного социального страхования; государственная помощь малоимущим слоям населения; рациональная государственная политика в области создания рабочих мест, повышения производительности труда на основе инвестиций в человеческий и физический капитал; установление справедливого прожиточного минимума; эффективное регулирование оплаты труда – основные направления решения проблемы роста доходов населения страны1.

Центральную роль в решении проблемы роста доходов населения играет налоговая политика государства. Увеличение доходов граждан страны в рамках действующей системы налогообложения может быть достигнуто, прежде всего, за счет совершенствования порядка взимания налога на доходы физических лиц: во-первых, посредством индексации стандартных вычетов, предоставляемых непосредственно физическому лицу, в соответствии с инфляцией, а также приведения размера социальных и имущественных вычетов к реальным затратам на обучение и ценам на жилье дифференцированно по регионам и городам России; во-вторых, путем снижения ставки налога на доходы физических лиц для наименее обеспеченных слоев населения при сохранении плоской шкалы налогообложения.

Совокупность отношений, которые возникают между кредитным бюро, заемщиком, источником формирования, пользователем и Центральным каталогом кредитных историй по мотивам формирования и обработки, хранения и использования кредитных историй – это есть система кредитного информирования.

Центральное место занимает кредитное бюро – это коммерческая организация, которая занимается хранением кредитных историй заемщиков. Согласно Федеральному закону от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ «О кредитных историях» бюро кредитных историй1–это юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством РФ, являющиеся коммерческой организацией и оказывающее услуги по формированию, обработке и хранению кредитных история, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг. При этом под кредитной историей понимается информация, состав которой определен законом и которая характеризует исполнение заемщиком принятых на себя обязательств по договорам займа (кредита) и хранится в бюро кредитных историй. Участниками бюро кредитных историй могут выступать юридические и физические лица. Соответственно для каждой категории участников бюро кредитных историй установлены свои специфические требования.

Бюро кредитных историй и его услуги хорошо известны не только кредиторам, но и заемщикам. Десятки тысяч россиян ежемесячно обращаются в бюро кредитных историй за своими кредитными историями. Онлайн-проверка кредитной истории в интернете или обращение в офис банка-партнера бюро кредитных историй – наиболее популярные способы получения кредитной истории и консультаций. Бюро кредитных историй постоянно расширяет сеть партнеров, предоставляющих кредитные истории населению. Благодаря этому у заемщиков есть возможность получать свои кредитные истории во всех регионах Российской Федерации.

Целью создания бюро кредитных историйявляется разделение заемщиков на две группы добросовестных плательщиков, которые установленные сроки погашают долги, и недобросовестных. Для такого разделения в бюро кредитных историй ведутся специальные кредитные истории заемщиков финансовых ресурсов. Кредитная история содержит в себе особо значимые сведения, которые необходимы для принятия решения о выдаче либо отказе в выдаче кредита заемщику кредитными учреждениями. В течение получения и возврата каждого из полученных кредита заемщиком развивается и кредитная история2.

Субъект кредитной истории – это физическое лицо в отношении которого создается кредитная история и который является по договору займа (кредита) заемщиком.

Субъект кредитных отношений имеет право на уточнение информации, которая содержится в кредитной истории. Согласно Федеральному закону «О кредитных историях» часть 3 статья 8 субъект кредитной истории имеет право подать в бюро кредитных историй заявление о внесении изменений и дополнений в его кредитную историю, также оспаривать полностью или частично данные содержащиеся в его кредитной истории, путем подачи заявления1.

Скоринговая оценка – это система критериев, в соответствии которой способность заемщика возвращать банку основной долг и проценты по нему оценивается в показателях (баллах) в пределах установленного банком максимума.

В России на автоматизированную систему одобрения кредита или скоринга перешли большинство банков2.

За счет компьютерных программ определение платежеспособности клиента осуществляется очень быстро, за счет этого банки могут принимать решение о выдачи кредита в кротчайшие сроки (от получаса до одного рабочего дня).

Когда выдача кредитов поставлена на поток, то есть на простое население, то в таких случаях применяется скоринговая оценка. Адаптация уже разработанных систем для банка идет за счет составления массового определенного типа заемщикам, внутри которых возможно выделения не большого количества групп. Основным принципом системы скоринга является составление истории погашения и непогашения кредитов и выявлений взаимосвязи между этими показателями у каждого типа клиентов, которые наиболее схожи на потенциального клиента, желающего взять кредит. Вследствие этого бюро кредитных историй оценивает вероятность невозврата кредита с похожими на данного клиента заемщиками, уже имевшими дело с определенным банком.

Классические скоринговые системы, - это некий алгоритм или методика, которая дает возможность на основе всех данных о заемщике точно оценить его кредитоспособность. В целом, система призвана дать полную категорированную оценку по потенциальному заемщику для определения степени кредитного риска. На практике это оценка: «выдать кредит» (подтверждается, что заемщик кредитоспособен) или же наоборот – «отказать в выдаче кредита» (подтверждается, что заемщик некредитоспособен). Они применяются в большинстве банков, рассчитаны на физических лиц и основаны на анализе исторических данных о дефолтах заемщиков, имеющих сходные характеристики1. Реализация эффективной кредитной политики позволит банку привлекать большее количество клиентов и увеличивать свою доходность.

Постоянное совершенствование методик оценки кредитоспособности потенциального заемщика, позволит снизить кредитные риски банка и укрепить свою финансовую устойчивость. Опираясь, на рассмотренные теоретические вопросы кредитования физических лиц проведем анализ финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Сбербанк России».

studfiles.net

5.9. Анализ доходности и эффективности кредитных операций

Конспект лекций. Анализ банковской деятельности (2002) Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности. Как отмечалось выше, удельный вес дохода от кредитной деятельности банка традиционно крупнейшая в общей структуре доходов банку.Эффективность кредитной деятельности банка анализируется с помощью системы показателей: - Доходность кредитных операций;-доходность активов за счет кредитных операций; - Удельный вес доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов; -Рентабельность кредитных операций; - Доходность кредитных операций; - Доход на одного работника кредитного отдела. Доходность кредитных операций может быть рассчитана с помощью таких показателей: Доходность кредитных вложений - рассчитывается делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму кредитных вложений за исследуемый период: Кдох = Доход от кредитных операций / Средняя сумма кредитных вложений по периодДанный коэффициент является универсальным показателем, характеризующим эффективность вложений в кредитные операции и показывает, сколько банк получает доходов с каждого рубля, вложенного именно в кредитные операции. Его применение позволяет сделать сравнительный анализ эффективности различных видов банковских операций (операций с ценными бумагами, с валютой, лизинговые операции и др.) и оптимизировать направления использования банковских ресурсов, отдавая приоритеты найдохид-нишим видам деятельности. При идеальной финансовой дисциплины заемщиков, когда выполняются все условия договоров и все кредиты и проценты по ним возвращаются полностью, этот коэффициент равен средневзвешенной процентной ставке по кредитам. При расчете данного коэффициента числитель берется фактическая сумма полученного дохода от процентов по кредитам. Для точного расчета она может быть скорректирована на сумму потерь от списания безнадежных кредитов за анализируемый период.Доходность активов за счет кредитных операций - рассчитывается делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму активов: К дох.акт = Доход от кредитных операций / Средняя сумма актививИспользование данного коэффициента менее распространено, чем предыдущего показателя. Он характеризует вклад кредитных операций в общую доходность активов. Разновидностью этого показателя может быть коэффициент, в знаменателе которого вместо общих активов берутся только доходные активы. Высокой доли кредитов в общих активах его значение приближаться к значению первого коэффициента - доходности кредитных вкладень.Удельный вес (доля) доходов от предоставления кредитов в общей сумме доходов рассчитывается делением дохода от кредитных операций на общую сумму доходов банка: К дох.кр = Доходы от кредитных операций / Доходы банка, всьогоЭтот коэффициент характеризует долю доходов, полученных банком от предоставления кредитов в общих доходах банка от других активных операций. Анализируя его, целесообразно сравнить значение данного показателя со значением коэффициента кредитной активности. Если коэффициент удельного веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в доходных активах, это свидетельствует о том, что эффективность кредитных операций выше, чем эффективность других банковских операций.Рентабельность кредитных операций может быть проанализирована с помощью ряда показателей, которые дополняют друг друга. Рентабельность кредитных операций (Ри) рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на расходы, связанные с привлечением ресурсов и функционированием кредитного отдела: Этот показатель характеризует эффективность избранной политики относительно регулирования соотношения между ценой ресурсной базы и ценой размещения ресурсов. Рост данного коэффициента характеризует высокое качество менеджмента в банку.Об эффективности процентной политики может свидетельствовать и обратный показатель - отношение процентных расходов на привлечение ресурсов в процентных доходов от кредитных операций: В = Процентные расходы на привлечение ресурсов / Доходы от кредитных операцийСнижение данного показателя является, безусловно, положительным явлением, однако анализ следует дополнить оценкой абсолютной суммы прибыли, в результате жесткой процентной политики не должна приводить к уменьшению объема привлеченных ресурсов и снижения спроса на дорогие кредиты. Доходность кредитных операций рассчитывается делением прибыли от кредитных операций на средние кредитные вложения: II = Прибыль от кредитных операций / Средние кредитные вкладенняДанный коэффициент показывает, сколько получено прибыли от кредитных операций на каждую гривню, вложенную в кредитные one-рации. Рост показателя доходности кредитных операций высокими темпами по сравнению с ростом показателя доходности кредитных операций свидетельствует о повышении эффективности кредитных вкладень.Для сравнительного анализа эффективности работы сотрудников кредитных отделов разных банков или филиалов банка можно рассчитывать показатель производительности труда как отношение дохода от кредитных операций к среднесписочной численности работников кредитного виддилу.Дпрац. = Доходы от кредитных операций и труда / Середньобликова численность работников кредитного виддилуДанный показатель не целесообразно использовать для сравнительного анализа эффективности работы различных отделов и департаментов в пределах одного банка, поскольку производительность труда работающих разных структурных подразделений бывает несопоставимой, и как правило, зависит не от усилий конкретных работников, а от эффективности тех или иных операций и деловой активности банку.Рассмотрим основные показатели эффективности кредитных операций на цифровом примере (табл. 5.20). Как свидетельствуют данные табл. 5.20, доход от предоставления кредитов в отчетном периоде повысился на 15 162 тыс. грн против предыдущего периода. Это обусловлено прежде всего увеличением масштабов кредитной деятельности. Однако, как свидетельствуют расчетные показатели, эффективность кредитных операций несколько ухудшилась. Так, доходность кредитных вложений снизилась с 40% до 33%, т.е. на 7%. Это связано прежде всего со снижением средней процентной ставки по предоставленным кредитам. Основной причиной такой ситуации было снижение ставки рефинансирования НБУ и снижение спроса на кредиты на рынке капиталов в целом. Тенденция снижения эффективности кредитных операций подтверждается и динамикой остальных показателей. Так, рентабельность кредитных операций (отношение дохода к затратам) снизилась на 0,16. То есть, если в базисном периоде на каждый рубль затрат на привлечение кредитных ресурсов было получено 1 грн 35 коп. дохода, то в отчетном пе-оде-1 грн 19 коп. дохода. О снижении эффективности кредитных операций свидетельствует и уменьшение размера прибыли в расчете на одну гривню активов. Значение этого показателя снизилось на 1,2 коп. и составило в отчетном периоде 2,6 коп., что можно объяснить снижением процентной ставки по кредити.Таблица 5.20АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙВремя кредитные операции были и остаются основными, формирующих доход банка в целом. Более того, их доля в общих доходах выросла с 35 до 39%, то есть на 4%. Это свидетельствует об общей тенденции снижения рентабельности других банковских операций.Следующий этап анализа кредитных операций - определение факторов и причин, повлиявших на изменение абсолютного размера прибыли от кредитных операций.На прибыль от кредитных операций влияют следующие факторы: - Объем предоставленных кредитов; - Изменение структуры предоставленных кредитов; - Изменение процентной ставки за кредит (цена кредита) - Изменение процентной ставки по депозитам (себестоимость привлеченных ресурсов). Расчет влияния факторов осуществляется по следующей методикою.Для расчета влияния объема предоставленных кредитов на изменение прибыли необходимо базисную величину суммы прибыли умножить на процент прироста фактической суммы предоставленных кредитов по сравнению с базисною.Для расчета влияния структурных сдвигов необходимо от базисной величины прибыли в пересчете на фактический объем и структуру отнять базисную сумму прибыли, умноженную на процент темпа роста объемов предоставленных кредитив.Для расчета влияния процентной ставки за кредит необходимо от фактических процентных доходов банка отнять базисную величину доходов в пересчете на фактический объем и структуру предоставленных кредитив.Влияние процентной ставки по депозитам рассчитывается как разница между фактической суммой процентов и базисной в пересчете на фактический объем и структуру привлеченных депозитов. Влияние данного фактора берется с противоположным знаком, поскольку он находится в обратной зависимости к результативному показника.Рассмотрим пример расчета влияния факторов на прибыль от кредитных операций (табл. 5.21). За анализируемый период прибыль от кредитных операций увеличился на 2422 тыс. грн (7111,0 - 4689,0). Темп роста кредитных вложений составил 2,41 раза, т.е. прирост равен 141%. Увеличение объема предоставленных кредитов способствовало росту прибыли на 6611,5 тыс. грн (4689 x 1,41). Структурные сдвиги негативно повлияли на изменение прибыли и их влияние составил -1028,5 (10 272 - 4689 x 2,41). Снижение процентной ставки по кредитам привело к снижению прибыли на 6451,0 тыс. (30 475-36 926). В свою очередь, снижение процентной ставки по депозитам сприялоувеличению прибыли на 3290 тыс. грн (23 364 - 26 654). Общее влияние факторов соответствует изменению результативного показателя. (6611,5-1028,5-6451,0 3290 = 2422). После такого анализа определяют влияние факторов второго порядка, которые, в свою очередь, повлияли на указанные фактори.Таблица 5.21АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ Предложенная методика анализа кредитных операций предусматривает комплексный подход к изучению этого направления деятельности банка, позволяет оценить их эффективность, наметить основные пути совершенствования управления активами банка и повысить результативность банковского менеджменту.

Рекомендуем:

© Библиотека экономической переводной литературы

econbooks.ru


Смотрите также