Что такое безнадежная задолженность? Безнадежные кредиты


Что такое безнадежная задолженность

Задолженность образовывается вследствие неисполнения одной из сторон договора своих обязательств, простыми словами, когда за оказанную услугу, поставленный товар или денежный займ не поступила оплата. Конечно, взыскать средства с должника можно разными способами, вероятнее всего сделать это в судебном порядке и передать дело в службу судебных приставов. Но когда задолженность безнадежная это сделать невозможно даже через суд.

Что такое безнадежная задолженность: определение

Само по себе значение слова задолженность характеризуется, как обязательство по возврату финансовых средств, она образовывается по причине несвоевременной оплаты товара или услуги. Безнадежная задолженность имеет несколько признаков:

  • должник не имеет материальной возможности оплатить долг, и его имущества не достаточно, чтобы покрыть задолженность;
  • должник признан банкротом в судебном порядке;
  • прошел срок исковой давности;
  • должник умер или лишился свободы;

То есть безнадежная задолженность считается таковой только после того как все меры по взысканию средств не принесли результата.

В основном безнадежная дебиторская задолженность подлежит списанию только в двух случаях, если прошел срок исковой давности и юридическое или физическое лицо признано банкротом, а его имущества недостаточно для покрытия всего долга полностью. Дебиторская задолженность банка может быть погашена даже в том случае, если должник умер, потому что данное обязательство переходит к его наследникам.

Что такое безнадежный долг: определение

Списание и учет безнадежных долгов

Рано или поздно безнадежный долг списывается организацией. В основном дебиторская задолженность чаще всего образовывается в банках и иных финансовых организациях, особенно в последнее время, когда платежеспособность снизилась. Для начала любой долг кредитор пытается взыскать всеми доступными методами, но потом его однозначно придется списать. Сделать это можно за счет резерва средств, сформированного за счет прибыли.

Резервный фонд есть в каждой фирме, которая всегда несет риски образования сомнительной или безнадежной задолженности. Его создают для того, чтобы компания не несла убытки по договорам, обязательства по которым контрагентом не выполнил.

Резервный фонд создается по определенным требованиям, они регламентированы Налоговым кодексом РФ и имеют следующее содержание:

  1. Создать резервный фонд могут только компании, которые уплачивают налог на прибыль, то есть на доход за вычетом расходов.
  2. Фонд создается только для списания основного долга, без учета процентов и прочих санкций.
  3. Размер фонда формируется в зависимости от сроков образования просроченной задолженности. На полную сумму долга он формируется, если просрочка более 90, на половину – если от 45 до 90 дней. Если менее 45 дней, то фонд не создается.
  4. Максимальный размер резерва не может превышать 10% от чистой прибыли предприятия за один отчетный период.

Если размер резервного фонда за отчетный период не использовался полностью, то его можно перевести на следующий год.

Бухгалтерский учет

В интересах предприятия проводить инвентаризацию и вести учет безнадежных долгов, для их последующего списания с баланса за счет резервного фонда. Во-первых, это уменьшит размер налога на прибыль. Во-вторых, на балансе предприятия не «повиснут» безнадежные долги. Посмотреть пример ведения учета безнадежной задолженности можно в рекомендации МНС России от 30 декабря 2001 года.

Итак, простыми словами, что такое безнадежная задолженность можно объяснить те долги, которые вернуть уже не представляется возможным. Такое явление часто присутствует в банке, здесь есть определенный процент выданных кредитов, не оплаченных заемщиков. Именно поэтому кредиторы стремятся по истечении 90 дней, после образования просрочки продать долги коллекторам, чтобы свести к минимуму свои потери.

znatokdeneg.ru

Что будет если не платить по кредиту?

➣ Что будет если не платить кредит? 

➣ В каких случаях списывается долг?

Ну, смотрите, очень важно понимать, что кредит в любом случае не может быть прощен. Потому что перед клиентом, во всяком случае, будет иметься обязательство, которое зафиксировано в кредитном договоре или другом документе. У банков есть возможность списывать свои «плохие» кредиты при достижении определённых параметров задолженности: если не поступают платежи в течении определённого срока времени и нет возможности взыскать необходимое имущество с должника. В этом случае банки, прежде всего, стараются продать свою задолженность другим кредитным учреждениям, либо коллекторским агентствам, которые занимаются напрямую уже взысканием.

Тем не менее Центральный Банк Российской Федерации разрешает кредитным организациям списывать свои долги в счет убытков. По большому счету списание происходит не для клиентов, а для банков. Чтобы они могли отражать данную статью расходов у себя в расходах, просто чтобы подбить баланс каким-то образом происходит подобное списание. Но, банки до самого конца хотят получить возврат по своему долгу, если они не могут это сделать за счет взыскания непосредственно с заёмщика, то, как говорили выше, данная задолженность продается коллекторам или другим организациям по взысканию долгов.

➣ А по истечению какого срока банки продают долг коллекторам?

Каждый банк индивидуально выстраивает свою политику в данном отношении, в зависимости от объёмов своих резервов, запланированных на данный кредит и других нормативных актов, которые регулируются центральным банком.

➣ Есть ли какие-то сроки исковой давности по подобным вопросам?

Да, такое понятие как «срок исковой давности по кредиту» само собой существует по всем административным правонарушениям, регулируется он кодексом об административном правонарушении и в данном случае составляет три года. Но, главное правильно понимать от «когда» этот срок начинает отсчитываться, многие заемщики полагают, что от даты заключения кредитного договора. Нет, это не так. Существует два варианта отсчета срока исковой давности:

✔ Первый вариант:

Отсчет начитается не от даты заключения договора, а от даты вашего последнего платежа.

Но, к сожалению, некоторые суды при рассмотрения заявления на должника опираются на ст. 200 ГК РФ. В статье говорится: «по обязательствам с определенным сроком исполнения течение срока исковой давности начинается по окончании срока исполнения». Именно на этом этапе многие должники надеются что всё… всё кончилось, а не тут то было. Как показывает практика, в большинстве случаев срок исковой давности происходит по второму варианту.

✔ Второй вариант:

Такой вариант применяется только к обычным кредитным договорам, так как к пластиковым картам применяется первый вариант из-за отсутствия истечения срока давности.

К тому же если вы отправляли запрос на реструктуризацию кредита или кредитные каникулы, то это может изменить течение срока исковой давности, официально у вас будет дата заключения кредитного договора новая, с даты реструктуризации, так как фактически это будет новый кредитный договор, просто на базе старого.

Если срок давности прошел, а суд или коллекторы пытаются взыскать с должника его задолженность, то он может прийти в суд и сообщить об этом, чтобы все вопросы были сняты.

Но очень важно понимать, что для того чтобы взять кредит, подождать три года и не возвращать его банку, необходимо приложить некоторые усилия, будем так называть. Отбиваться от коллекторов, банков и испортить себе кредитную историю на всю жизнь, ну и позабыть об отпуске за границей. Ведь те люди, которые не выплатили свои обязательства или выиграли дело в суде по сроку исковой давности, как правило, не могут получить заграничный паспорт, оформить визу, ну а новый кредит, в последствии, получить будет невозможно.

Эта тема, для банкиров очень щекотливая, особенно в этом году, так как наблюдается общая динамика ухудшения кредитного портфеля по всей территории России. Да и первого октября вступил в силу закон о банкротстве физического лица, что позволит должникам списывать кредитные долги не дожидаясь истечения срока исковой давности. И уже за этот год прошли большие списания кредитных долгов.

Почему в суд в основном подают коллекторы, а не банки?

На самом деле по разному, бывают и банки, бывают и коллекторы. Всё зависит от политики банка в части работы с проблемной задолженностью. Просто в 80% случаев "плохой должник" уже продан коллекторскому агентству.

Если вы столкнулись с такой ситуацией и не знаете что делать и как быть, обращайтесь в юридическое бюро «Результат», у нас вам будет оказана юридическая помощь и услуги, вам стоит только записаться на бесплатную юридическую консультацию. 

pkresultat.ru

Списание долгов по кредитам физических лиц 2015

Добрый день.

При неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору его задолженность может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации, если, в частности, суд удовлетворил иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным.

При списании задолженности у физического лица возникает экономическая выгода и, соответственно, доход, подлежащий обложению НДФЛ.

При наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой получения дохода является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации. Также отмечено, что в случае, если предполагаемые издержки кредитной организации по взысканию задолженности будут выше ожидаемого результата, например, в связи с незначительностью сумм к взысканию, дату получения дохода физическим лицом следует определять как дату списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМОот 21 августа 2014 г. N 03-04-07/41923

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм просроченной задолженности по возврату сумм основного долга и процентов по кредитному договору и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Статьей 819 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

При неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России обязана предпринять все предусмотренные законодательством необходимые и достаточные юридические и фактические действия по взысканию задолженности, включая обращение с иском в суд.

В случае соблюдения кредитной организацией установленного Банком России порядка признания задолженности безнадежной, в частности, если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации.

При списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов по нему и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов.

С учетом вышеизложенного, при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства датой получения дохода физическим лицом — клиентом кредитной организации является дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации.

В случае, если предполагаемые издержки кредитной организации по взысканию задолженности будут выше ожидаемого результата, например, в связи с незначительностью сумм к взысканию, дата получения дохода физическим лицом определяется как дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета.

Заместитель директора ДепартаментаР.А.СААКЯН

pravoved.ru

Что такое безнадежная задолженность?

Автор: Виктория Денисова Опубликовано: 10.06.2017

 

В течение последних лет количество заемщиков, которые столкнулись с проблемами при исполнении долговых обязательств,  увеличилось в несколько лет. Например, в 2014 году невозврат займов составлял около 13%. В 2017 году этот показатель по неофициальным источникам вырос до 36%. Ухудшение состояния российских домохозяйств вынуждает кредитно-финансовые учреждения все чаще списывать задолженность. Как происходит процедура, и в каких случаях банки к ней прибегают? 

Что такое безнадежная задолженность? Почему банки идут на такой шаг? 

С каждым годом в России увеличивается сумма списанной задолженности. Чем это обусловлено? Согласно с законодательством, кредитно-финансовые компании обязаны создавать резервные фонды для кредитов, срок погашения которых превышает 1 год. В результате, банки вынуждены направлять значительную часть прибыли на формирование резервного портфеля. В свою очередь, показатель возврата долгов упал практически в два раза, в том числе с привлечением коллекторских агентств. Этим обусловлен высокий процент списания задолженностей.   

Итак, что такое безнадежная задолженность перед кредитно-финансовой компанией?

Безнадежными, то есть нереальными к взысканию, называют финансовые обязательства с истекшим срок исковой давности, а также долги, по которым в соответствии с ГК прекращено исполнительные производства, обусловленные невозможностью их выполнения. 

 

Причины списания. Что такое безнадежная задолженность? 

Существует несколько причин, которые вынуждают финансовые компании отказываться от взыскания долгов с помощью коллекторов и судебных инстанций.

Среди них необходимо выделить следующие:

  • размер кредита. При небольших суммах банк может отказаться от взыскания, поскольку судебная тяжба может оказаться дороже;
  • смерть заемщика. Сюда относится пропажа должника без вести;
  • окончание срока давности. В соответствии с Гражданским Кодексом, если в течение 3-летнего периода финансовое учреждение не смогло найти заемщика или заставить его выполнять обязательства, то обязательства списываются. Такие ситуации могут возникать и раньше указанного срока, если у должника накопилась огромная сумма и отсутствует личное имущество;
  • мошеннические схемы должников. Такая практика достаточно распространена. Поисками злоумышленников занимаются правоохранительные органы. При отсутствии результата, задолженность списывается. 

Стоит отметить и то, что дебиторская задолженность безнадежная может быть списана в том случае, если банку нужно улучшить финансовые показатели. Такая необходимость вызвана требованиям Центрального Банка, вынуждающего кредиторов формировать резервные фонды. Поэтому высокие показатели невозврата ухудшают капитализацию.

 

Что такое безнадежная задолженность? Как списывается? 

Существует два вида списания долга – полное и частичное. Наиболее распространенная практика – последний вариант. Полное списание происходит только в том случае, если кредитная компания не видит других путей. Списанию подлежат все санкции, включая пени и штрафы.

Иногда финансовые организации идут на компромисс. Должнику списываются все начисленные штрафы, а он в дальнейшем выполняет все свои обязательства. Таким же образом списывается и безнадежная дебиторская задолженность, возникающая между физическими лицами и компаниями.  

 

Что такое безнадежная задолженность? Порядок списания 

В качестве примера можно рассмотреть вариант со списанием задолженности с истекшим сроком давности. Как отмечалось, по кредитам он составляет 3 года. Процедура происходит по следующей схеме:

  • финансовая компания предлагает должнику заключить договор, предусматривающий решение проблемы;
  • если заемщик отказываются заключать соглашение, кредитор требует вернуть весь долг вместе с начисленными штрафами;
  • следующий этап предусматривает судебные разбирательства;
  • отсутствие действий со стороны клиента привлекает к работе сотрудников ФССП;
  • судебные приставы готовят исполнительный лист и пытаются удержать с заемщика задолженность.

Если перечисленные действия в течение 3 лет не дают результата в силу разных причин, долг списывается. Рассматривая, что такое безнадежный кредит и условия его списания, важно отметить – задолженность может быть списана только по решению судебной инстанции или постановлению ФССП. Решение принимается руководством финансовой организации, а показатели вносятся в данные бухгалтерской отчетности.

Что такое безнадежная задолженность? Особенности 

Несмотря на распространенность безнадежных кредитов, должникам не стоит рассчитывать на то, что банки одним махом спишут все финансовые обязательства. «Везет» лишь немногим. Но для прохождения процедуры понадобиться потратить немало времени и сил. 

Списывание задолженности предусмотрено исключительно в тех случаях, когда кредитно-финансовая организация не может найти другие пути решения проблемы.

Ярким примером может стать кредит, оформленный на потребительские нужды, причем без залога. Если заемщик оказался без работы, а также не имеет собственного имущества, то службы взыскания могут угрожать ему в течение нескольких лет. Но результат окажется равным нулю. Бесперспективными окажутся звонки и письма, отправленные родственникам и друзьям заемщика.  Пожалуй, единственным ограничением для заемщика станет запрет на выезд за пределы России.

Если же должник имеет недвижимость и официальное место работы, то о списании долга можно забыть. Банки никогда не упустят возможность получить свои деньги назад, причем с процентами. Поэтому безнадежная задолженность – это, скорее, исключение и рассчитывать на него не стоит. Кредиты лучше возвращать, причем вовремя.

mickrokredit.ru


Смотрите также